企業(yè)所得稅稅率現(xiàn)在按小微企業(yè)的政策執(zhí)行,這樣更優(yōu)惠.100萬元以年的年利潤(rùn)按5%征稅.

全面解讀科技型中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

據(jù)統(tǒng)計(jì),2024年共減稅5736億元,2024年共減稅9186億元,比2024年增加3450億元.2024年1-5月,支持小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策減稅943億元,增長(zhǎng)25%;鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策減稅2886億元,增長(zhǎng)46%;支持生態(tài)文明建設(shè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策減稅536億元,增長(zhǎng)30%.各項(xiàng)減稅政策有效落地,進(jìn)一步減輕了市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān),助力企業(yè)輕裝前行.

稅額式減免

技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同享受的優(yōu)惠政策

技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同:一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)因技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的,減半征收企業(yè)所得稅.

技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍:包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種,以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)

【政策依據(jù)】

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函【2009】212號(hào))

《企業(yè)所得稅法》第二十七條第(四)項(xiàng);

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四章第九十條;

《關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》【財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅[2010]111號(hào)】

稅基式減免

研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除

符合加計(jì)扣除政策使用企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用:

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷.

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、科技部、關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅【2015】119號(hào))

科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除

科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2024年1月1日至2024年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷.

科技型中小企業(yè)必須符合《科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法》中所規(guī)定的條件:

(一)在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)的居民企業(yè).

(二)職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元.

(三)企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)所得分值不低于60分,且科技人員指標(biāo)得分不得為0分.

稅率式減免

高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

對(duì)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè):

1、減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

2、享受省、市、區(qū)縣的財(cái)政補(bǔ)貼.

3、作為無形資產(chǎn),在融資、并購(gòu)、上市過程中可以發(fā)揮關(guān)鍵作用.

4、提升企業(yè)招投標(biāo)資質(zhì)水平,在進(jìn)行重大項(xiàng)目招投標(biāo)時(shí)具有明顯的優(yōu)勢(shì).

5、職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額的8%的部分,在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除;超過8%的部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

【政策依據(jù)】

科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》國(guó)科發(fā)火〔2024〕32號(hào)

科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》國(guó)科發(fā)火〔2024〕195號(hào)

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕63號(hào))