小何上一篇文章已經介紹個人出租住房應該交哪些稅，最高不超過16%的稅負。現在來介紹一下個人出租商鋪要交多少稅。

個人出租商鋪同樣涉及六大稅和兩項費，包括：增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

一、政策依據

1、增值稅

根據《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務總局2024年第16號公告）第四條的規(guī)定：個人出租不動產（不含住房），按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。

同時根據《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2024年第52號）的規(guī)定：個人出租非住房，月租金收入額在30000元以下的，享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

2、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加

根據《城市維護建設稅暫行條例》等相關規(guī)定，以納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，繳納城市維護建設稅（市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%）、教育費附加（3%）、地方教育費附加（2%）。

同時根據《財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅[2024]12號）的規(guī)定，個人出租非住房月收入額不超過10萬元的，免征教育費附加和地方教育費附加。

3、房產稅

根據《財政部、國家稅務總局關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第（三）項規(guī)定，對個人出租非住房，按租金收入的12％的稅率征收房產稅。

4、個人所得稅

根據《個人所得稅法》的規(guī)定：對個人出租非住房取得的財產租賃所得按20％的稅率征收個人所得稅。

（1）每月租金不超過4000元的：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=［每月租金-實際繳納的各項稅費-修繕費用（800元為限）-800］×20%

（2）每月租金在4000元以上的：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=［每月租金-實際繳納的各項稅費--修繕費用（800元為限）］×（1-20%）×20%

5、印花稅

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定：個人出租非住房應按“財產租賃合同”繳納印花稅，繳納金額為租賃金額1‰，稅額不足1元，按1元繳納，并且合同雙方都要繳納。

6、城鎮(zhèn)土地使用稅

根據《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，個人出租非住房需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，年稅額各地不等，從0.6元/平方米至30元/平方米。

小何