香港向來以「簡單稅制、低稅率」為核心競爭力之一，素有「低稅天堂」之稱。一直以來也不乏有DIY優(yōu)才的小伙伴問到AI君香港稅務(wù)相關(guān)問題。所以，下面AI君打算跟大家聊聊香港的稅制、稅率，聊聊香港的稅務(wù)優(yōu)勢。

一、稅制特色

根據(jù)香港《稅務(wù)條例》，香港只設(shè)三項(xiàng)直接稅，分別為利得稅、薪俸稅及物業(yè)稅。相比其他國家及城市，香港稅制簡單，沒有太多間接稅務(wù)，如銷售稅、消費(fèi)稅、增值稅等。

二、稅負(fù)低廉

香港實(shí)行地域來源征稅制度，即只有源自香港的收入才須在香港課稅。在現(xiàn)時(shí)的稅制下，香港：

1.（企業(yè)稅務(wù)）利得稅：

實(shí)行兩級稅制，其中法團(tuán)首200萬港元的利得稅稅率為8.25%，其后的應(yīng)評稅利潤則按16.5%征稅。至于獨(dú)資或合伙業(yè)務(wù)的法團(tuán)以外人士，兩級的利得稅稅率則相應(yīng)為7.5%及15%。

另外，值得一提的是，近年來香港每年的財(cái)政預(yù)算案中都有提出利得稅寬減。根據(jù)2024-23年度財(cái)政預(yù)算案，2021/22年度利得稅稅款的100%可獲寬減，每宗個(gè)案以10,000港元為上限。

2.（個(gè)人稅務(wù)）薪俸稅：

香港薪俸稅征收分標(biāo)準(zhǔn)稅率和累進(jìn)稅率兩種計(jì)算方法，最終以其中較低者繳交稅款?，F(xiàn)行薪俸稅標(biāo)準(zhǔn)稅率統(tǒng)一為15%，累進(jìn)稅率具體如下：

在這里，大家不妨對比看看內(nèi)地個(gè)人綜合所得的稅率，相信不用AI君多說，大家心里也有一桿秤了。

除此之外，根據(jù)有關(guān)政策，如果你是持有香港身份（包括通過優(yōu)才取得香港居民身份），在大灣區(qū)工作的境外高端人才和緊缺人才，而你在珠三角九市繳納的個(gè)人所得稅已繳稅額超過你按應(yīng)納稅所得額的15%計(jì)算的稅額部分，將可由珠三角九市人民政府給予財(cái)政補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。

3.物業(yè)稅：

劃定為15%

三、免稅額及稅項(xiàng)扣除

在香港，每一個(gè)課稅年度都可以享有基本免稅額132,000港幣。除此之外，符合條件的還可以申請其他免稅額。包括：

• 已婚人士免稅額：264,000港幣
• 子女免稅額（第1-9名子女，每名計(jì)算）：120,000港幣。且在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額可以額外增加120,000港幣。
• 供養(yǎng)兄弟姐妹免稅額：37,500港幣
• 供養(yǎng)60歲或以上的父母/祖父母/外祖父母（每名計(jì)算）：50,000港幣；
• 供養(yǎng)55歲或以上，但未滿60歲的父母/祖父母/外祖父母（每名計(jì)算）：25,000港幣
• 單親免稅額：132,000港幣
• 傷殘人士免稅額：75,000港幣
• 傷殘受養(yǎng)人免稅額（按名計(jì)算）：75,000港幣

而從上面的圖表，大家也可以看到，除了免稅額，香港還設(shè)置了稅項(xiàng)扣除，可扣除項(xiàng)目包括認(rèn)可慈善捐款、個(gè)人進(jìn)修開支、居所貸款利息、強(qiáng)積金或認(rèn)可職業(yè)退休計(jì)劃供款等等?？偟膩碚f，香港的稅務(wù)優(yōu)勢是十分明顯的，不管是稅制、稅率還是免稅額/稅務(wù)扣除項(xiàng)，心動的小伙伴們不妨行動起來，給自己規(guī)劃一個(gè)香港身份。