跨境進(jìn)口電商深度解析3-稅率和產(chǎn)品設(shè)計(jì)

從國家概念出現(xiàn)之后，稅收就一直與之形影不離。稅收是國家經(jīng)濟(jì)主要來源之一，其中跨境稅收是其中一部分。 接著前面的文章，本文分享下國內(nèi)現(xiàn)行進(jìn)口稅收政策，以及一些敏感信息點(diǎn)。

這里內(nèi)容以最新的條規(guī)2024.1.1啟用政策為基準(zhǔn)

進(jìn)口稅收政策

國家通常會(huì)對(duì)來自其他國家的貨物征稅，目的在于：

1、保護(hù)國內(nèi)公司免受國外競爭者的侵害

2、控制某些產(chǎn)品的流動(dòng)

3、通過稅收增加收入

4、經(jīng)濟(jì)和物品監(jiān)管等

同時(shí)我們應(yīng)制定，納稅是國家公民的權(quán)利和義務(wù)。

2024.1.1內(nèi)容

將跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值由人民幣2000元提高至5000元，年度交易限值由人民幣20000元提高至26000元。

完稅價(jià)格超過5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時(shí)，可以自跨境電商零售渠道進(jìn)口，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，交易額計(jì)入年度交易總額，但年度交易總額超過年度交易限值的，應(yīng)按一般貿(mào)易管理。

已經(jīng)購買的電商進(jìn)口商品屬于消費(fèi)者個(gè)人使用的最終商品，不得進(jìn)入國內(nèi)市場再次銷售；原則上不允許網(wǎng)購保稅進(jìn)口商品在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外開展“網(wǎng)購保稅+線下自提”模式。

其他事項(xiàng)請(qǐng)繼續(xù)按照《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2024〕18號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行

2024年政策版本的核心內(nèi)容

跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣2000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣20000元。在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。超過單次限值、累加后超過個(gè)人年度限值的單次交易，以及完稅價(jià)格超過2000元限值的單個(gè)不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全額征稅。

跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額。

為適應(yīng)跨境電商發(fā)展，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門對(duì)《跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品清單》進(jìn)行了調(diào)整，將另行公布

國家稅務(wù)總局，或者電子口岸官網(wǎng)中 查看具體的商品清單

最后一條，由于國際貿(mào)易問題，導(dǎo)致商品清單和具體稅率在不斷變化，如果在做相關(guān)行業(yè)，需要實(shí)時(shí)關(guān)注海關(guān)發(fā)布的最新列表

進(jìn)口稅收詳細(xì)計(jì)算

一張圖幫助理解：

舉例三個(gè)不同類型的商品

商品A，單價(jià)200元，有增值稅（稅率13%），有消費(fèi)稅（稅率15%）

稅金 = 200 *(13%+15%) *70% = 39.2

綜合稅率 39.2 /200 =19.6%

商品B，單價(jià)100元，有增值稅（稅率13%），無消費(fèi)稅

稅金 = 100 *(13%+0%) *70% = 9.1

綜合稅率 9.1 /100 = 9.1%

商品C，單價(jià)199元，無增值稅，無消費(fèi)稅（這個(gè)品類目前貌似只有杜蕾斯、岡本……）

稅金 = 100 *(0%+0%) *70% =0

大家可以對(duì)照這三種商品，直接套公式計(jì)算即可。方便產(chǎn)品設(shè)計(jì)中定好稅率規(guī)則。

產(chǎn)品需要關(guān)注那些點(diǎn)

首先必須要關(guān)注需要采取那種清關(guān)模式（直郵，行郵，保稅等），定好模式后才能考慮其他方面。

以保稅模式為基準(zhǔn)，報(bào)關(guān)操作是對(duì)接第三方服務(wù)商，還是自己開發(fā)對(duì)接系統(tǒng)直接報(bào)關(guān)。這里又涉及到保稅倉和物流2個(gè)方面的考量，如果沒有相關(guān)資源和背景，直接交由第三方實(shí)現(xiàn)，只做好相關(guān)接口對(duì)接即可。

支付方式基本來說都是交由第三方支付公司去處理。 電商平臺(tái)本身需要做好，商品相關(guān)信息處理，以便對(duì)接海關(guān)需要（備案，稅率不同）。訂單則需要涉及購買者信息處理和稅金處理。

商品類型和海關(guān)清單稅費(fèi)列表，需要實(shí)時(shí)關(guān)注當(dāng)前政策。以前可能短時(shí)間不會(huì)發(fā)生變化，當(dāng)時(shí)今后幾年來看，如果貿(mào)易糾紛一直得不到解決，那么跨境商品清單及其稅率就需要實(shí)時(shí)跟進(jìn)了。避免稅費(fèi)計(jì)算錯(cuò)誤，和選品成本過高。

其中難點(diǎn)主要是和清關(guān)服務(wù)商直接的對(duì)接，以及自有系統(tǒng)的設(shè)計(jì)支持電子口岸的信息收集。

不建議三單合一全部自主開發(fā)，最少前期不建議，性價(jià)比太低。

市場上成熟的服務(wù)商，基本上完場了所有的保稅城市的對(duì)接。

利用已有的產(chǎn)品和服務(wù)，是新產(chǎn)品規(guī)劃中的高效手段之一。

跨境進(jìn)口相關(guān)的內(nèi)容，基本都在這三篇里了。如有疑惑或不足之處，歡迎交流。