來源：武漢市稅務(wù)局

中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表

清算期間： 年 月 日至 年 月 日

納稅人名稱：

納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□ 金額單位：元（列至角分）

附件2：

中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表填報說明

一、適用范圍

本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡稱納稅人）申報。

二、填報依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。

三、有關(guān)項目填報說明

（一）表頭項目

1.“清算期間”：填報納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間。

2.“納稅人名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。

3.“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。

（二）行次說明

1.第1行“資產(chǎn)處置損益”：填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格扣除其計稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。本行通過附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》計算填報。

2.第2行“負(fù)債清償損益”：填報納稅人全部負(fù)債按計稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。本行通過附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》計算填報。

3.第3行“清算費用”：填報納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費用支出，包括清算組組成人員的報酬，清算財產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評估費、咨詢費等費用，清算過程中支付的訴訟費用、仲裁費用及公告費用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費用。

4.第4行“清算稅金及附加”：填報納稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

5.第5行“其他所得或支出”：填報納稅人清算過程中取得的其他所得或發(fā)生的其他支出。其中，其他支出以“-”號（負(fù)數(shù)）填列。

6.第6行“清算所得”：填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費，加上債務(wù)清償損益等后的余額。

7.第7行“免稅收入”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅收入。

8.第8行“不征稅收入”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定不征稅收入。

9.第9行“其他免稅所得”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅的所得。

10.第10行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補的以前納稅年度尚未彌補的虧損額。

11.第11行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述順序計算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零。

12.第12行“稅率”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25％。

13.第13行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第11×12行。

14.第14行“減（免）企業(yè)所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定準(zhǔn)予減免的企業(yè)所得稅額。

15.第15行“境外應(yīng)補所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定在清算期間發(fā)生的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補繳的企業(yè)所得稅額。

16.第16行“境內(nèi)外實際應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第13-14＋15行。

17.第17行“以前納稅年度應(yīng)補（退）所得稅額”：填報納稅人因以前納稅年度損益調(diào)整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應(yīng)補（退）企業(yè)所得稅額。其中，應(yīng)退企業(yè)所得稅額以“-”號（負(fù)數(shù)）填列。

18.第18行“實際應(yīng)補（退）所得稅額”：金額＝本表第16+17行。

四、表內(nèi)及表間關(guān)系

1.第1行＝附表一第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列的總計數(shù)。

2.第2行＝附表二第23行“負(fù)債清償損益（4）”列的總計數(shù)。

3.第6行＝本表第1＋2-3-4+5行。

4.第11行＝本表第6-7-8-9-10行。

5.第13行＝本表第11×12行。

6.第16行＝本表第13-14＋15行。

7.第18行＝本表第16+17行。

附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》

資產(chǎn)處置損益明細(xì)表

附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》填報說明

一、適用范圍

本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡稱納稅人）申報。

二、填報依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。

三、有關(guān)項目填報說明

1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人填報；其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人均填報。

執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其資產(chǎn)情況分析填報。

2.“賬面價值（1）”列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)賬面價值的金額。

3.“計稅基礎(chǔ)（2）”列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的金額，即取得資產(chǎn)時確定的計稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額。

4.“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列：填報納稅人清算過程中各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格的金額。

5．“資產(chǎn)處置損益（4）”列：填報納稅人各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)的余額。

四、表內(nèi)及表間關(guān)系

1.“資產(chǎn)處置損益（4）”列＝本表“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列－“計稅基礎(chǔ)（2）”列

2.第32行“賬面價值（1）”列總計＝本表“賬面價值（1）”列第1＋…+31行總計。

3.第32行“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計＝本表“計稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋…+31行總計。

4.第32 行“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列總計＝本表“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列第1＋…+31行總計。

5．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計＝本表第32行“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列總計－本表第32行“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計=本表“資產(chǎn)處置損益（4）”列第1＋…+31行總計。

6．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計＝主表第1行。

附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》

經(jīng)辦人簽字： 納稅人蓋章：

附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》填報說明

一、適用范圍

本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡稱納稅人）申報。

二、填報依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。

三、有關(guān)項目填報說明

1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人填報；其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人均填報。

執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其負(fù)債情況分析填報。

2.“賬面價值（1）”列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項負(fù)債賬面價值的金額。

3.“計稅基礎(chǔ)（2）”列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項負(fù)債計稅基礎(chǔ)的金額，即負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。

4.“清償金額（3）”列：填報納稅人清算過程中各項負(fù)債的清償金額。

5．“負(fù)債清償損益（4）”列：填報納稅人各項負(fù)債計稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。

四、表內(nèi)及表間關(guān)系

1.“負(fù)債清償損益（4）”列＝本表“計稅基礎(chǔ)（2）”列－“清償金額（3）”列

2.第23行“賬面價值（1）”列總計＝本表“賬面價值（1）”列第1＋…+22行總計。

3.第23行“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計＝本表“計稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋…+22行總計。

4.第23行“清償金額（3）”列總計＝本表“清償金額（3）”列第1＋…+22行總計。

5.第23行“負(fù)債清償損益（4）”列總計＝本表第23行“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計－本表第23行“清償金額（3）”列總計=本表“負(fù)債清償損益（4）”列第1＋…+22行總計。

6.第23行“負(fù)債清償損益”列總計＝主表第2行。

剩余財產(chǎn)計算和分配明細(xì)表

填報時間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）

經(jīng)辦人簽字： 納稅人蓋章：

附表三《剩余財產(chǎn)計算明細(xì)表》填報說明

一、適用范圍

本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡稱納稅人）申報。

二、填報依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。

三、有關(guān)項目填報說明

1.第1行“資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格”：填報納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格金額。

2.第2行“清算費用”：填報納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費用支出，包括清算組組成人員的報酬，清算財產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評估費、咨詢費等費用，清算過程中支付的訴訟費用、仲裁費用及公告費用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費用。

3.第3行“職工工資”：填報納稅人清算過程中償還的職工工資。

4.第4行“社會保險費用”：填報納稅人清算過程中償還欠繳的各種社會保險費用。

5.第5行“法定補償金”：填報納稅人清算過程中按照有關(guān)規(guī)定支付的法定補償金。

6.第6行“清算稅金及附加”：填報納稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

7.第7行“清算所得稅額”：填報納稅人清算過程中應(yīng)繳的清算企業(yè)所得稅金額。

8.第8行“以前年度欠稅額”：填報納稅人以前年度欠繳的各項稅金及其附加。

9.第9行“其他債務(wù)”：填報納稅人清算過程中償還的其他債務(wù)。

10.第10行“剩余財產(chǎn)”：填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工工資、社會保險費用、法定補償金、清算稅費、清算所得稅額、以前年度欠稅和企業(yè)其他債務(wù)后的余額。

11.第11行“其中：累計盈余公積”：填報納稅人截止開始分配剩余財產(chǎn)時累計從凈利潤提取的盈余公積金額。

12.第12行“其中：累計未分配利潤”：填報納稅人截止開始分配剩余財產(chǎn)時累計的未分配利潤金額。

13.第13－17行“股東名稱”列：填報清算企業(yè)的各股東名稱。

14.第13－17行“持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例”列：填報清算企業(yè)的各股東持有清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例。

15.第13－17行“投資額”列：填報清算企業(yè)各股東向清算企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資總額。

16.第13－17行“分配的財產(chǎn)金額”列：填報清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財產(chǎn)中按照其持有的清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例分得的財產(chǎn)金額。

17．第13－17行“其中確認(rèn)為股息金額”列：填報清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財產(chǎn)分得財產(chǎn)中，相當(dāng)于累計未分配利潤和累計盈余公積按照其持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例計算確認(rèn)的部分。清算企業(yè)的非企業(yè)所得稅納稅人股東不填此列。

四、表內(nèi)及表間關(guān)系

1.第10行＝本表第1-2-…-9行。

2.第2行＝主表第3行。

3.第6行＝主表第4行。

4.第7行＝主表第16行