知識(shí)點(diǎn)：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理

按預(yù)計(jì)利潤(rùn)額預(yù)繳稅款的規(guī)定

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)：在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，按照規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率分季（或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)利潤(rùn)額，計(jì)入利潤(rùn)總額預(yù)繳，開發(fā)產(chǎn)品完工、結(jié)算計(jì)稅成本后按照實(shí)際利潤(rùn)再行調(diào)整——納稅必要資金原則

　　預(yù)計(jì)利潤(rùn)額＝預(yù)售收入×預(yù)計(jì)利潤(rùn)率

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)

【例題·計(jì)算題】某房地產(chǎn)開發(fā)公司2024年開發(fā)商品房一幢，到12月31日止銷售了該幢商品房面積的70%，取得預(yù)售收入3200萬(wàn)元，繳納了稅金及附加19.2萬(wàn)元、預(yù)繳了土地增值稅48萬(wàn)元。2024年房屋完工，交付業(yè)主，對(duì)于預(yù)售部分補(bǔ)交土地增值稅12萬(wàn)元。假定該房地產(chǎn)公司開發(fā)的商品房坐落在某省會(huì)城市，企業(yè)所得稅的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率為15%。請(qǐng)回答該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在2024、2024年應(yīng)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)

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