本年的企業(yè)所得稅漏計(jì)提了會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1，一般，企業(yè)所得稅計(jì)稅年度內(nèi)的計(jì)提并申報(bào)繳納的稅款屬于預(yù)繳性質(zhì)，計(jì)提與繳納數(shù)據(jù)一致，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如常處理則可。

2，至于年度內(nèi)已預(yù)繳所得稅及相應(yīng)賬務(wù)處理存在需要調(diào)整事項(xiàng)的，如所涉額度不大(未占用過(guò)大的資金流)，一般無(wú)需急于調(diào)整，可待年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)才予以調(diào)整，年度一并進(jìn)行清算。

3，基于重要性原則，如所進(jìn)行賬務(wù)處理存在重大錯(cuò)誤導(dǎo)致多計(jì)提所得稅的，那么，則應(yīng)依法調(diào)整賬務(wù)處理(對(duì)原分錄進(jìn)行反沖，同時(shí)進(jìn)行正確的賬務(wù)處理)，對(duì)于多申報(bào)預(yù)繳入庫(kù)的所得稅稅款，一般不予辦理退庫(kù)，及至年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)才予以清算退庫(kù)。

4，如多交稅款額度特別巨大影響企業(yè)資金流的，則應(yīng)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，書(shū)面陳述理由并申請(qǐng)退款。

補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

計(jì)提稅款時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整。

補(bǔ)交稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

大家都知道凡是與“高級(jí)”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級(jí)會(huì)計(jì)證，就要懂得把握機(jī)遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!