所得稅到底按會計(jì)計(jì)稅還是稅法計(jì)稅？

一般來說，企業(yè)的所得稅計(jì)稅依據(jù)的是稅法，而在賬務(wù)處理上依據(jù)的則是會計(jì)準(zhǔn)則。但是在實(shí)際中，依據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí),會與稅法相關(guān)的要求之間存在著一定的差異，所以才需要做納稅調(diào)整的。

在實(shí)踐中，許多財(cái)務(wù)人員從簡化核算的角度考慮。傾向于依據(jù)稅法進(jìn)行處理,從而避免了納稅調(diào)整。就折舊政策來說，會計(jì)準(zhǔn)則給企業(yè)比較大的自由度，考慮的主要因素是公允性,而稅法則從確保財(cái)政收入的角度出發(fā),要求企業(yè)折舊年限更長等。

企業(yè)完全可以根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則自行確定折舊年限，如果折舊年限與稅法出現(xiàn)差異時(shí)(主要是折舊年限短于稅法規(guī)定)，企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得時(shí)，需要基于會計(jì)利潤進(jìn)行調(diào)整，具體調(diào)整方法：會計(jì)折舊持續(xù)期內(nèi)調(diào)增應(yīng)稅所得，會計(jì)折舊結(jié)束后稅法折舊結(jié)束前的期間調(diào)減應(yīng)稅所得，這種差異在會計(jì)上稱為時(shí)間性差異。

應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理怎么做?

計(jì)提所得稅費(fèi)用：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

上交企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款