企業(yè)所得稅是我國相對較大的稅種之一，而調(diào)增調(diào)減是在企業(yè)利潤總額的基礎(chǔ)上進行的，讓我們一起了解企業(yè)所得稅年報調(diào)增調(diào)減分錄吧。

　　企業(yè)所得稅年報調(diào)增調(diào)減分錄

　　一、如果是調(diào)整以前年度多交所得稅：

　　1.調(diào)整多交所得稅稅款;

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅;

　　貸：以前年度損益調(diào)整;

　　2.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤做：

　　借：以前年度損益調(diào)整;

　　貸：利潤分配-未分配利潤;

　　二、如果是調(diào)整以前年度少交所得稅：

　　1.補交所得稅稅款做;

　　借：以前年度損益調(diào)整;

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅;

　　2.繳納稅款做：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅;

　　貸：銀行存款

　　3..結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤做：

　　借：利潤分配-未分配利潤;

　　貸：以前年度損益調(diào)整;

　　企業(yè)所得稅年報的法定時間

　　根據(jù)稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅匯算清繳辦法》第二條規(guī)定：企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

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