企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，對當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計算后，據(jù)以確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。
(1)無遞延所得稅的情況
①計算
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
②交納
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
③結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤
借：本年利潤
貸：所得稅費用
(2)有遞延所得稅的情況
所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益
按季度繳納企業(yè)所得如何編制分錄?
季度繳納企業(yè)所得稅的會計分錄是：
1、計提時：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
2、繳納時：
借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
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