近年來，由于創(chuàng)業(yè)政策的開放，不少的朋友都開始選擇開始創(chuàng)辦公司。由于依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)，在公司運營過程中，公司也是需要繳納一定的稅費的。

網(wǎng)友咨詢：

請問大家,企業(yè)所得稅計算方法一般是用哪一個？應(yīng)付稅款法還是資產(chǎn)負債表債務(wù)法？

武漢晏清律師事務(wù)所李金慧勇律師解答：

企業(yè)所得稅的計算法方法取決于企業(yè)的類別和大小規(guī)模。

根據(jù)我國《企業(yè)會計準則》要求采用的所得稅會計核算方法，具體情況如下：

1、小企業(yè)可選擇“應(yīng)付稅款法”

在《小企業(yè)會計制度》中明確規(guī)定，小企業(yè)因業(yè)務(wù)簡單，核算成本較低，會計信息質(zhì)量要求不高，允許采用“應(yīng)付稅款法”。

2、大中型企業(yè)應(yīng)選擇“納稅影響會計法”

執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)必須使用“納稅影響會計法”，具體屬于“利潤表債務(wù)法”。

3、我國上市公司只能選擇“資產(chǎn)負債表債務(wù)法”

執(zhí)行《企業(yè)會計準則2006》的企業(yè)（目前主要是上市公司和部分大型國有企業(yè)），必須使用“資產(chǎn)負債表債務(wù)法”，以保證會計信息的質(zhì)量。

李金慧勇律師解析：

按照稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)按年計算，分月或分季預(yù)繳。每月終了，企業(yè)應(yīng)將成本費用和稅金類科目的月末余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方，將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方。然后再計算“本年利潤”科目的本期借貸方發(fā)生額之差。貸方余額則為企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額即稅前會計利潤，借方余額則為企業(yè)發(fā)生的虧損總額。

企業(yè)會計準則要求對企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行核算。資產(chǎn)負債表債務(wù)法也是納稅影響會計法的一個分支，他是從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照企業(yè)會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差額分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關(guān)的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。