在會計(jì)頭條APP上看到一圖讀懂最新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，太激動(dòng)了~

一、編號規(guī)則

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表實(shí)行統(tǒng)一編號原則，表單編號由字母和數(shù)字共同組成，共7位。其中，首位為字母，后6位為數(shù)字。

第1位為字母，表示申報(bào)表類型，其中，A代表查帳征收方式；B代表核定征收方式；

第2位為數(shù)字，表示一級表。其中0代表基礎(chǔ)信息表，1代表年度納稅申報(bào)表，2代表季度納稅申報(bào)表；

第3、4位為數(shù)字，表示二級表，按照01，02，03，……的順序排列；

第5、6、7位為數(shù)字，表示三級表，按照010，011，012，……的順序排列。

二、季度預(yù)繳申報(bào)表及核定征收申報(bào)表

1. 國家稅務(wù)總局公告2024年第23號修訂，自2024年7月1日起施行。

（1）目前最新表單：《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A201030）；《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2024年版）》（B100000）。

（2）目前最新填報(bào)說明：

《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）的填報(bào)說明、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）的填報(bào)說明。

2. 國家稅務(wù)總局公告2024年第3號修訂，適用于2024年度及以后年度企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)。

目前最新：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）的表單樣式

3.國家稅務(wù)總局公告2024年第26號發(fā)布，自2024年7月1日起施行。

目前最新：A201020 《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》表單樣式；A202000 《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》。

三、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

（一）架構(gòu)說明

1. 從填報(bào)內(nèi)容看，全套申報(bào)表由反映納稅人整體情況（2張）以及反映會計(jì)核算（6張）、納稅調(diào)整（13張）、彌補(bǔ)虧損（1張）、稅收優(yōu)惠（9張）、境外稅收（4張）、匯總納稅（2張）等明細(xì)情況的“1+6”表單體系組成。

2. 從表單結(jié)構(gòu)看，全套申報(bào)表分為基礎(chǔ)信息表（1張）、主表（1張）、一級明細(xì)表（6張）、二級明細(xì)表（25張）和三級明細(xì)表（4張），表單數(shù)據(jù)逐級匯總，環(huán)環(huán)相扣。

3. 從使用頻率看，絕大部分納稅人實(shí)際填報(bào)表單的數(shù)量在8張~10張左右?！镀髽I(yè)基礎(chǔ)信息表》《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》《一般企業(yè)收入明細(xì)表》《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》《期間費(fèi)用明細(xì)表》《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》等，為常用表單。除此之外，納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)行業(yè)類型、業(yè)務(wù)發(fā)生情況正確選擇適合本企業(yè)的表單。

（二）有效文件

1. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2024年第41號），適用于2024年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)。

目前最新：

（1）表單及填報(bào)說明：

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）、《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105060）、《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）

（2）填報(bào)說明

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）的填報(bào)說明

（3）其他

企業(yè)申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，不再填報(bào)《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》。《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

2. 2024年3號公告修訂填報(bào)說明，適用于2024年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。

目前最新：《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）“109小型微利企業(yè)”的填報(bào)說明

3. 國家稅務(wù)總局公告2024年第57號，適用于2024年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。

目前最新：

（1）表單樣式及填報(bào)說明

• 《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2024年版）》封面
• 《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）
• 《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）
• 《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）
• 《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）
• 《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）
• 《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）
• 《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）
• 《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）
• 《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A108020）

（2）僅填報(bào)說明

• 《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030）
• 《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）

3. 國家稅務(wù)總局公告2024年第58號簡化小型微利企業(yè)年度納稅申報(bào)，適用于小型微利企業(yè)2024年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。

（1）免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）。上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）中直接填寫。

（2）《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）中的“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項(xiàng)目。

4. 國家稅務(wù)總局公告2024年第54號發(fā)布，適用于2024年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。

目前最新：

• A101010 一般企業(yè)收入明細(xì)表及填報(bào)說明
• A101020 金融企業(yè)收入明細(xì)表及填報(bào)說明
• A102010 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表及填報(bào)說明
• A102020 金融企業(yè)支出明細(xì)表及填報(bào)說明
• A103000 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表及填報(bào)說明
• A104000 期間費(fèi)用明細(xì)表及填報(bào)說明
• A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明
• A105020 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明
• A105030 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表
• A105040 專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明
• A105100 企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明
• A105110 政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明
• A105120 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明
• A107030 抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表及填報(bào)說明
• A107050 稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表及填報(bào)說明
• A108000 境外所得稅收抵免明細(xì)表
• A108010 境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表
• A108030 跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表及填報(bào)說明
• A109000 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表及填報(bào)說明
• A109010 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表及填報(bào)說明

（三）必須報(bào)送的申報(bào)表

1. 實(shí)行查賬征收的納稅人，年度企業(yè)所得稅匯算清繳必須報(bào)送的申報(bào)表有兩張：

《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）和A100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）；

2. 但是，為全面搜集涉稅信息，收集數(shù)據(jù)用于比對，有6張納稅調(diào)整項(xiàng)目表，只要有相應(yīng)發(fā)生額，就必須勾選報(bào)送的申報(bào)表（發(fā)生即填報(bào)），無論其是否存在納稅調(diào)整事項(xiàng)：

• A105050 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表
• A105070 捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表
• A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表
• A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表
• A105120 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表
• A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

3. 凡具有高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人，即使在虧損年度不享受稅收優(yōu)惠，也必須填報(bào)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）。

四、其他申報(bào)表

（一）重組類

1. 《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告 》（稅務(wù)總局公告2015年第33號)

2. 《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表》

依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》（稅務(wù)總局公告2015年第40號）

3. 企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理

（1）《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表及附表》

①《特殊性處理報(bào)告表》

②《債務(wù)重組報(bào)告表》

③《股權(quán)收購報(bào)告表》

④《資產(chǎn)收購報(bào)告表》

⑤《企業(yè)合并報(bào)告表》

⑥《企業(yè)分立申報(bào)表》

（2）《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理申報(bào)資料一覽表》

（3）《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理統(tǒng)計(jì)表》

依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》（稅務(wù)總局公告2015年第48號）

4. 《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報(bào)告表》和《受控外國企業(yè)信息報(bào)告表》

依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2024年第38號）

5. 《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及附表》、填報(bào)說明

依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表>的通知》(國稅函〔2009〕388號)

（二）非居民企業(yè)

1. 《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（2024年版）》及填報(bào)說明

2. 《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（2024年版）》及填報(bào)說明

3. 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》及填報(bào)說明

4. 《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》及填報(bào)說明

5. 《對外合作開采石油企業(yè)勘探開發(fā)費(fèi)用年度明細(xì)表》及填報(bào)說明

6. 《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》及填報(bào)說明

7. 《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所核定計(jì)算明細(xì)表》及填報(bào)說明

8. 《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表（2024年版）》及填報(bào)說明

依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（2024年版）>等報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2024年第16號）

（三）關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來

1. 《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表（2024年版）》

2. 《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表（2024年版）》填報(bào)說明

依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2024年第42號）

（四）《中華人民共和國企業(yè)政策性搬遷清算損益表》、填報(bào)說明

依據(jù)：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2024年第40號）

來源會計(jì)頭條APP，作者小穎言稅原創(chuàng)