企業(yè)所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交，年終匯算清繳的管理辦法。小康今天來(lái)聊聊這兩種征收方法都有啥區(qū)別，文章最后做總結(jié)記得點(diǎn)贊轉(zhuǎn)發(fā)收藏呀。

一、先說(shuō)核定征收。核定征收企業(yè)所得稅是按照“實(shí)際利潤(rùn)額”依照適用稅率計(jì)算繳納，而實(shí)際利潤(rùn)額=利潤(rùn)總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征稅收入-免稅收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)依此核定企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅。

核定方式有兩種種：一是直接核定所得稅稅額；二是核定應(yīng)稅所得率。前者簡(jiǎn)單，就是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，直接核定每月（年）應(yīng)交多少企業(yè)所得稅；后者稍微復(fù)雜一點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)所屬的行業(yè)，先核定企業(yè)應(yīng)稅所得率（就是應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的營(yíng)業(yè)收入比例，各行業(yè)的比率不盡相同），企業(yè)再按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得率計(jì)算、申報(bào)、繳納企業(yè)所得稅。

核定征收計(jì)算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月（季度）銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*個(gè)人所得稅率（所得稅稅率25%，小型微利20%等）。

舉例：假如某企業(yè)核定的應(yīng)稅所得率是5%，若某月的收入是200萬(wàn)元，那么企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是200*5%*25%=2.5萬(wàn)元。

二、查賬征收概念簡(jiǎn)單，獨(dú)立核算的企業(yè)如果財(cái)務(wù)制度健全，能準(zhǔn)確核算收入、成本、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，可采取查賬方式征收企業(yè)所得稅。企業(yè)按月或季申報(bào)預(yù)繳，年終后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。查賬征收根據(jù)你的利潤(rùn)來(lái)征收，收入（發(fā)票額）一定，成本越高，利潤(rùn)越低，交的稅越少。

查賬征收計(jì)算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)利潤(rùn)*25%-本年度以前月（季度)已納所得稅 。

三、所得稅查賬征收和核定征收的區(qū)別為：

1、查賬征收對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)要求比核定征收高，對(duì)于利潤(rùn)率低于核定應(yīng)稅所得率的微利企業(yè)可降低稅負(fù)；核定征收則對(duì)利潤(rùn)率高于核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)以及因行業(yè)特點(diǎn)難以取得支出發(fā)票的企業(yè)，可以降低稅負(fù)。

2、填寫(xiě)的表格類型不同：查賬征收一般填《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》；核定征收一般填《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）》。

所得稅查賬征收和核定征收均屬于企業(yè)所得稅的征收方式，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的實(shí)際情況決定。

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