小規(guī)模納稅人收到增值稅普通發(fā)票的會計分錄實際上和一般納稅人是一樣的，那么具體怎么做呢？今天悅報銷小編就和大家一起了解一下！

小規(guī)模納稅人增值稅會計分錄怎么做?

1、銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費：應(yīng)交增值稅

2、繳納稅費時：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

企業(yè)取得的利息要不要繳納稅呢？

答：企業(yè)取得的利息一般是需要繳納企業(yè)所得稅的；

如果是個人存款取得的利息就不需要繳納個人所得稅。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定：

利息收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額的組成部分，銀行存款利息應(yīng)計入應(yīng)稅收入額；

按照規(guī)定的應(yīng)稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅。

因此，需要繳稅。

企業(yè)收到小額利息要怎么做會計分錄？

答：企業(yè)收到銀行利息做會計分錄一般如下：

借：銀行存款

貸：財務(wù)費用--利息收入

在記錄明細賬的時候，財務(wù)費用-利息收入計入"財務(wù)費用"的借方紅數(shù)。

費用明細賬借方登記發(fā)生數(shù)，貸方登記結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。

財務(wù)費用：包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進行單獨核算，不包括在財務(wù)費用)、金融機構(gòu)手續(xù)費，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。

小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅會計分錄怎么做？

但小規(guī)模納稅人與一般納稅人在本式運用中有所不同的是，一般納稅人在此式中使用的增值稅稅率應(yīng)為17%或13%，而小規(guī)模納稅人使用的增值稅稅率一般為6%。(注：商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人的，其適用的增值稅征收率為4%)。

銷售貨物借：應(yīng)收賬款等科目 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費--增值稅---銷項稅額

小規(guī)模企業(yè)退回增值稅會計分錄？

一、根據(jù)正常銷售，確認收入借：銀行存款或應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。

二、繳納增值稅時本月上交本月應(yīng)交的增值稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)貸：銀行存款本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：銀行存款。

三、計提應(yīng)收的增值稅返還借：其他應(yīng)收款貸：營業(yè)外收入——政府補助。

四、收到增值稅返還 借：銀行存款

案例分析：

A公司是湖北省外的小規(guī)模納稅人，于2020年3月份銷售防護用品。請問相關(guān)賬務(wù)處理怎么做?

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1036891.html