一、會計處理順序:上月完稅——本月收入——往來收款——商品購進(服務(wù)成本)——固定資產(chǎn)——往來付款——提現(xiàn)——日常費用——工資社?！獢備N折舊——計提結(jié)轉(zhuǎn)稅金——結(jié)轉(zhuǎn)成本——其他結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整——計提季度所得稅——結(jié)轉(zhuǎn)損益——年度利潤分配 (只在年末12月結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤)。

二、小規(guī)模納稅人的每月會計分錄

1、繳納上月稅金

●交增值稅 :

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-小規(guī)模增值稅

貸:銀行存款-xx銀行xx支行

2、交稅金及附加

借:應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅

應(yīng)交稅費-教育費附加

應(yīng)交稅費-地方教育附加

貸:銀行存款一XX銀行XX支行

●交個人所得稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

貸:銀行存款-XX銀行XX支行

●交第X季度企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款-xx銀行xx支行

2、確認收入

借:應(yīng)收賬款/銀行存款/預(yù)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入-貨物收入/服務(wù)收入/勞務(wù)收入

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一小規(guī)模增值稅

3、收款

借:銀行存款-xx銀行xx支行

貸:應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款/其他應(yīng)收款

4、購貨

借:庫存商品

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款/預(yù)付賬款

5、購買固定資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)

貸:應(yīng)對賬款/銀行存款

6、付款

借:應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款/管理費用/銷售費用/其他應(yīng)付款

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

6、取現(xiàn)

借:庫存現(xiàn)金

貸:銀行存款-xx銀行xx支行

7、支付費用

借:銷售費用/管理費用/財務(wù)費用/待推費用

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款/庫存現(xiàn)金

8、支付福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費

借:銷售費用/管理費用/制造費用-職工福利費(工會經(jīng)費、職工教育費）

貸:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費/工會經(jīng)費/職工教育經(jīng)費

借:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費/工會經(jīng)費/職工教育經(jīng)費

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

9、計提工資

借:銷售費用/管理費用/制造費用-職工薪酬 (應(yīng)付工資)

貸:應(yīng)付職工薪酬-職工工資 （實發(fā)工資)

其他應(yīng)收款-社會保險費(個人承擔(dān)部分)

其他應(yīng)收款-住房公積金(個人承擔(dān)部分)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

10、發(fā)放工資

借:應(yīng)付職工薪酬-職工工資

貸：銀行存款

11、繳納社保

借:管理費用-社會保險費(公司承擔(dān)部分)

其他應(yīng)收款-社會保險費(個人承擔(dān)部分)

貸:銀行存款

12、繳納公積金

借:管理費用-住房公積金(公司承擔(dān)部分)

其他應(yīng)收款-住房公積金(個人承擔(dān)部分）

貸:銀行存款

13、待攤費用

借:管理費用/銷售費用-XX費

貸:長期待攤費用/預(yù)付賬款-待攤費用-XX費

14、無形資產(chǎn)攤銷

借:管理費用/銷售費用-無形資產(chǎn)攤銷

貸:累計攤銷

15、累計折舊

借:管理費用/銷售費用-折舊費

貸:累計折舊

16、結(jié)轉(zhuǎn)本季度未交增值稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅一小規(guī)模增值稅

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

17、小規(guī)模納稅人普票不含稅銷售額季度不超過45萬免征增值稅

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：營業(yè)外收入一政府補助

18、每季度計提稅金及附加(根據(jù)未交增值稅金額計提)

借:稅金及附加 (如不超過45萬不交教育附加地方教育費，如論如何都減半）

貸:應(yīng)交稅費-城市建設(shè)維護稅7% (3.5%)

應(yīng)交稅費教育費附加 3% （1.5%）

應(yīng)交稅費地方教育費附加1.5% (0.75%)

19、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

-

20、計提所得稅

每季度計提企業(yè)所得稅

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費一-應(yīng)交所得稅

21、結(jié)轉(zhuǎn)損益

借:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入

貸:本年利潤

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/銷售費用/管理費用/財務(wù)費用/營業(yè)外支出/所得稅費用

22、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

借:本年利潤

貸:利潤分配-末分配利潤

或者:

借:利潤分配未-分配利潤

貸:本年利潤