大眾創(chuàng)新、萬(wàn)眾創(chuàng)業(yè)的時(shí)代，我們國(guó)家對(duì)小規(guī)模納稅人總是出臺(tái)利好便民政策，你還有不知道的么，那就每天學(xué)習(xí)一點(diǎn)點(diǎn)，今天讓我們來(lái)整理下小規(guī)模納稅人享受哪些利好政策，以及自開(kāi)專票的便民措施的發(fā)展。

一、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)及減稅降費(fèi)政策

1、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

2024年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。

2、免征政策

自2024年4月1日至2024年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅；合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

3、享受方式

符合條件的小規(guī)模納稅人在增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定填寫(xiě)申報(bào)表就可以享受優(yōu)惠啦?？梢酝ㄟ^(guò)辦稅服務(wù)廳或者電子稅務(wù)局兩種方式辦理。

4、申報(bào)表填報(bào)

填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》，企業(yè)享受本優(yōu)惠的，填第10行“小微企業(yè)免稅銷售額”；個(gè)體和其他個(gè)人享受本優(yōu)惠的，填第11行“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。

注意：按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇一個(gè)月或一個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不允許改變。

二、發(fā)票管理

1、發(fā)票開(kāi)具

小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票也可以取得增值稅專用發(fā)票。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第33號(hào)）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

需要注意的是：小規(guī)模納稅人可以取得增值稅專用發(fā)票，但是由于小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，所以不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

其一，小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人后，小規(guī)模納稅人時(shí)期取得的專票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

其二：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)）規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、政策享受

小規(guī)模納稅人已使用金稅盤稅控盤等稅控專用設(shè)備開(kāi)具增票的，月銷售額沒(méi)有超過(guò)15萬(wàn)元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開(kāi)票，也可以自愿向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)UKey開(kāi)具發(fā)票。

小規(guī)模納稅人開(kāi)具專票的銷售額不能免征增值稅。如果月銷售額沒(méi)有超過(guò)15萬(wàn)元，但就部分銷售額開(kāi)具了增值稅專票的，未開(kāi)具專票的銷售額仍然可以享受免征政策。開(kāi)具專票的不享受免征，若需要享受免征，需要按規(guī)定將專票作廢或開(kāi)具紅字專票才可以。

3、小規(guī)模納稅人自開(kāi)專票的實(shí)行歷程

小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票發(fā)展歷程是從2024年幾個(gè)行業(yè)的試點(diǎn)開(kāi)始，逐步到國(guó)家稅務(wù)總局2024年第33號(hào)公告后，不再限制行業(yè)，并且遵循自愿選擇的原則。

試點(diǎn)歷程

2020年以前大家稱呼可以自開(kāi)專票的小規(guī)模納稅人為八大行業(yè)，現(xiàn)在自2020年2月1日起，所有小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）均可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，也可以自愿選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)。

三、小規(guī)模納稅人自開(kāi)專票申請(qǐng)

1、流程梳理

①登錄國(guó)家稅務(wù)總局電子稅務(wù)局-→“我要辦稅”-→選擇“事項(xiàng)辦理”-→點(diǎn)擊“發(fā)票功能”-→選擇“發(fā)票票種核定申請(qǐng)”-→申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｆ?，填?xiě)資料，提交系統(tǒng)核定

②待審核通過(guò)后，請(qǐng)返回“涉稅事項(xiàng)辦理”，依舊選擇“發(fā)票”，再點(diǎn)擊“增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額審批”，在如實(shí)填寫(xiě)“增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額審批”申請(qǐng)表后，等待最終審核結(jié)果即可。

2、自開(kāi)專票納稅申報(bào)表填報(bào)

增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。在填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中?！?/p>

搓繩不能松勁，前進(jìn)不能停頓，瞄準(zhǔn)還不是射中，起跑還不算到達(dá)。創(chuàng)業(yè)就是把面前行走的機(jī)會(huì)抓住。每天都在前進(jìn)，加油，老板們，加油打工人。