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記賬代理一般納稅人的抵扣

編輯：興悅達(dá)助力財(cái)稅時(shí)間：2024-03-21 0

本文介紹一個(gè)小知識(shí)給大家，主要是一般納稅人收到的專票和普票在抵扣稅額方面的不同。

一般納稅人收到的增值稅專用發(fā)票是可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣的，而增值稅普通發(fā)票是不可以抵扣增值稅而可以抵扣企業(yè)所得稅及分紅個(gè)稅的。

比如，顯示增值稅稅額為100元的專票，可以抵扣的增值稅為100元。

同樣的顯示增值稅稅額為100元的普票，由于不能抵扣增值稅，只能算作成本來抵扣企業(yè)所得稅。那么對應(yīng)不同的企業(yè)所得稅，抵扣金額如下：

小微企業(yè)

高新企業(yè)

一般企業(yè)

企業(yè)所得稅稅率

5%

10%

15%

25%

可抵扣稅額

5

10

15

25

分紅個(gè)稅（20%）

19

18

17

15

總計(jì)

24

28

32

40

總結(jié)一下，一般納稅人收到的專票和普票雖然金額相同，但是在稅額抵扣方面，普票抵扣的比例僅為專票的24%-40%。

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