注冊(cè)公司應(yīng)該認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，還是一般納稅人？這是很多注冊(cè)執(zhí)照的小伙伴經(jīng)常會(huì)問(wèn)到的，今天我們來(lái)了解一下這兩者的不同吧。

01 小規(guī)模納稅人

【定義】

應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元（≤500萬(wàn)元）的納稅人。

【計(jì)算】

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅增值稅=當(dāng)期不含稅銷(xiāo)售收入總額×增值稅征收率

【稅率】

3%

【抵扣】

取得的增值稅普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票都不能抵扣增值稅。

【現(xiàn)行優(yōu)惠政策】

①2024年3月起，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元）；

②2024年4月1日至12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

③小規(guī)模納稅人符合小微企業(yè)條件的，2024年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2024年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

④2024年1月1日至2024年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

⑤小規(guī)模納稅人按各地方規(guī)定，享減征地方“六稅兩費(fèi)”，即在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

02 一般納稅人

【定義】

應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元（>500萬(wàn)元）的納稅人。

【計(jì)算】

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額；

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含稅銷(xiāo)售收入×增值稅征收率；

進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅購(gòu)入貨物或應(yīng)稅勞務(wù)金額×稅率

【稅率】

基本稅率17%，低稅率13%，出口適用零稅率。

【抵扣】

取得的增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

【現(xiàn)行優(yōu)惠政策】

①一般納稅人符合小微企業(yè)條件的，2024年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2024年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò) 300 萬(wàn)元的部分，減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

②一般納稅人符合小微企業(yè)條件的，按各地方規(guī)定，享減征地方“六稅兩費(fèi)”，即在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

PS：小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、 資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。