很多老板在注冊公司的時候，都比較困惑，不知道自己的公司適合哪種納稅模式，今天就為各位老板以及想創(chuàng)業(yè)的小伙伴們科普一下小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別。公司在注冊時，都是小規(guī)模納稅人，除非你特別要求。經營一段時間后，企業(yè)可根據(jù)經營狀況和業(yè)務需求申請變更為一般納稅人。

1、 小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別是增值稅稅率和計稅方法不同。

一般納稅人采用的是一般計稅方法，稅率有4檔，0，6%，9%，13%，根據(jù)行業(yè)不同，對應的稅率也不同。一般納稅人可以進項抵扣，企業(yè)發(fā)生的成本如購買原材料、固定資產等，取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣，銷售額*稅率-進項稅即為本月的納稅金額?？赏瑫r開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，對方需在360天內進行認證抵扣。

小規(guī)模納稅人采用的是簡易征收辦法，稅率為1%，企業(yè)的成本如購買的原材料和固定資產所繳納的增值稅不能進行抵扣，可將本月發(fā)生的成本以及稅費作為成本沖減企業(yè)所得稅應納稅額。小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票，如果特殊需要，客戶非要增值稅專用發(fā)票，可到稅務局代開稅率為1%的專用發(fā)票。

2、選擇時要考慮上下游企業(yè)

對于下游，你要考慮公司面對的是哪一類型的客戶，一般大公司都要求供應商是一般納稅人資質，因為可以開具增值稅專用發(fā)票用來抵扣。如果你的客戶非要增值稅專用發(fā)票，身為小規(guī)模納稅人的你，該怎么辦？長久下去，企業(yè)在市場上很難有競爭力，為了擴展市場，提高公司的業(yè)績，這個時候你無從選擇，只能使企業(yè)達到一般納稅人的資格，然后申請為一般納稅人。

對于下游，你要考慮你面對的供應商能否提供增值稅專用發(fā)票，如果你的供應商都是一般納稅人，而你是小規(guī)模納稅人，你不但承擔著13%的稅率，還不能用來抵扣。（這里要說明一點：一般納稅人給小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，稅率依然是13%、9%、6%；小規(guī)模納稅人給一般納稅人代開的專用發(fā)票，稅率只能是1%）

所以，選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，選擇權不完全取決于你。

小編覺得，在公司初創(chuàng)期，如果你的客戶不要求你開具增值稅專用發(fā)票，最好是選擇小規(guī)模納稅人，因為有很多好處，比如：

1、稅收優(yōu)惠，月銷售額在10萬以下或季度銷售額在30萬以下，免征增值稅，對很多小稅種如印花稅等最多可減征50%；

2、小規(guī)模納稅人的稅務風險較低。一般納稅人在會計核算上要求很嚴格，如果稍不注意就可能被罰，而且稅務機關檢查的頻率高于小規(guī)模納稅人；

3、在企業(yè)所得稅方面，一般納稅人是按照查賬征收的方式計算企業(yè)所得稅，在稅收籌劃方面難以操作，而小規(guī)模納稅人可以申請按照核定征收的方式計算企業(yè)所得稅，這種方式有利于企業(yè)進行一些節(jié)稅操作。