33筆日常會(huì)計(jì)處理

一、服務(wù)型小規(guī)模公司在8月份給A公司開具了一份免稅的服務(wù)費(fèi)發(fā)票（今年小規(guī)模3%征收率的免稅），金額15萬，尚未收回款。

借：應(yīng)收賬款-A公司 15萬

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-服務(wù)費(fèi)收入 15萬

附件：增值稅普通發(fā)票（免稅稅率）、雙方簽訂的服務(wù)費(fèi)合同

二、服務(wù)型小規(guī)模公司由于客戶B公司要求，開具服務(wù)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票（稅率為3%），價(jià)稅合計(jì)30.9 萬，尚未收回款。

借：應(yīng)收賬款-B公司 30.9萬

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-服務(wù)費(fèi)收入 30萬

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 0.9萬

附件：增值稅專用發(fā)票（3%稅率）、雙方簽訂的服務(wù)費(fèi)合同

三、收回A公司服務(wù)費(fèi)款項(xiàng)15萬 ，假如打入銀行戶。

借：銀行存款--開戶行 15萬

貸：應(yīng)收賬款-A公司 15萬

附件：銀行打印的回單

四、小規(guī)模公司員工出差報(bào)銷汽車車票85元，用現(xiàn)金支付。

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 85元

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 85元

附件：汽車車票

五、小規(guī)模公司外出采購(gòu)打印紙5包100元，向?qū)Ψ剿魅∑胀òl(fā)票并用現(xiàn)金支付。

借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi) 100元

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 100元

附件：項(xiàng)目為打印紙的增值稅普通發(fā)票

六、小規(guī)模公司由于業(yè)務(wù)的需要，開進(jìn)一張咨詢服務(wù)費(fèi)的普通發(fā)票6萬元，并已用銀行支付對(duì)方。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-咨詢服務(wù)費(fèi) 6萬

貸：銀行存款--開戶行 6萬

附件：咨詢服務(wù)費(fèi)普票 、銀行付款憑證

七、小規(guī)模公司發(fā)放員工過節(jié)費(fèi)2000元，現(xiàn)金發(fā)放。

發(fā)放 借：應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi) 2000元

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000元

附件：發(fā)放福利的簽字明細(xì)表

結(jié)轉(zhuǎn) 借：管理費(fèi)用--福利費(fèi) 2000元

貸：應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付福利費(fèi) 2000元

八、小規(guī)模公司預(yù)付2年房租240000元，并取得普通發(fā)票，用銀行支付。

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--房租 240000元

貸：銀行存款--開戶行 240000元

附件：房租發(fā)票、銀行付款憑證

九、小規(guī)模公司攤銷房屋租賃費(fèi)用

借：管理費(fèi)用--租賃費(fèi) 20000元

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-房租 20000元

附件：房租攤銷表

十、銀行收到了一筆1000元的存款利息

借：銀行存款 1000元

貸：利息費(fèi)用 -1000元

附件：銀行利息回單

十一、小規(guī)模公司由于人力原因?qū)⒉糠謽I(yè)務(wù)外包給第三方，并支付對(duì)方服務(wù)費(fèi)10.3萬，取得3個(gè)點(diǎn)專票。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--服務(wù)費(fèi)成本 10.3萬

貸：銀行存款--開戶行 10.3萬

附件：支付服務(wù)費(fèi)的銀行付款憑證、增值稅專用發(fā)票、與第三方簽訂的服務(wù)外包合同

十二、小規(guī)模公司由于稅款未及時(shí)繳納產(chǎn)生的稅收滯納金5.6元，并用銀行支付。

借：營(yíng)業(yè)外支出--稅收滯納金5.6元

貸：銀行存款-開戶行 5.6元

附件：銀行付款憑證、稅局的完稅證明

十三、小規(guī)模公司由于未及時(shí)繳納上月社保，這月產(chǎn)生滯納金1.25元，并用銀行支付。

借：營(yíng)業(yè)外支出--社保滯納金 1.25元

貸：銀行存款-開戶行 1.25元

附件：社保付款單或者社保繳納完稅證明

十四、小規(guī)模公司計(jì)提8月份工資12500元

借：管理費(fèi)用--員工工資 12500元

貸：應(yīng)付職工薪酬--員工工資 12500元

附件：?jiǎn)T工工資表

十五、小規(guī)模公司發(fā)放8月份公司12500元，并扣15.5元個(gè)稅用銀行打款

借：應(yīng)付職工薪酬--員工工資 12500元

貸：銀行存款--開戶行 12484.5元元

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 15.5元

附件：銀行付款憑證、員工工資表

十六：小規(guī)模公司員工繳納個(gè)人所得稅15.5元 并用銀行支付

借：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳個(gè)人所得稅 15.5元

貸：銀行存款-開戶行 15.5元

附件：銀行付款憑證，個(gè)稅平臺(tái)打印的完稅證明

十七、小規(guī)模公司計(jì)提3季度附加稅1080元，其中城市建設(shè)維護(hù)稅630元，教育費(fèi)附加270元，地方教育費(fèi)附加180元。

借：稅金及附加--附加稅 1080元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 630元

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 270元

應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加180元

附件:附加稅納稅申報(bào)表

十八、小規(guī)模公司計(jì)提3季度的印花稅 135元。

借:稅金及附加--印花稅 135元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--印花稅 135元

附件：印花稅申報(bào)表

十九、繳納2季度增值稅150元，用銀行支付。

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 150元

貸：銀行存款--開戶行 150元

附件：銀行付款憑證、增值稅完稅證明

二十、繳納2季度附加稅18元，用銀行支付。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 10.5元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 4.5元

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 3元

貸：銀行存款--開戶行 18元

附件：銀行付款憑證、附加稅完稅證明

二十一、計(jì)提2季度企業(yè)所得稅156元

借：所得稅費(fèi)用 156元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 156元

附件：企業(yè)所得稅季度申報(bào)表

二十二、繳納2季度所得稅156元

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 156元

貸：銀行存款--開戶行 156元

附件：銀行付款憑證、企業(yè)所得稅完稅證明

二十三、公司向股東張總個(gè)人借款2萬元，并開具了現(xiàn)金收據(jù)

借：庫(kù)存現(xiàn)金 2萬

貸：其他應(yīng)付款-股東張總 2萬

附件：借款的現(xiàn)金收據(jù)

二十四、股東張總向公司借款1萬元，用銀行支付

借：其他應(yīng)收款--張總1萬

貸：銀行存款--開戶行 1萬

附件：銀行付款憑證、借條

二十五、在銀行用現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金1萬元

借：庫(kù)存現(xiàn)金1萬

貸：銀行存款1萬

附件：現(xiàn)金支票存根

二十六、支付給銀行的轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)25元

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用--銀行手續(xù)費(fèi) 25元

貸：銀行存款--開戶行 25元

附件：銀行手續(xù)費(fèi)憑證

二十七、公司賬上有現(xiàn)金2萬元，還給之前法人墊付款

借：其他應(yīng)付款--法人 2萬

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2萬

附件：收款收據(jù)

二十八、預(yù)收客戶服務(wù)費(fèi)款項(xiàng)2萬元，還未開具發(fā)票

借：銀行存款--開戶行2萬元

貸: 預(yù)收賬款--客戶 2萬元

附件：銀行收款憑證

二十九、銀行預(yù)付D客戶服務(wù)費(fèi)款1.5萬元，還未收到發(fā)票

借：預(yù)付賬款-D客戶 1.5萬元

貸：銀行存款--開戶行 1.5萬元

附件：銀行付款憑證

三十、公司付給E公司投標(biāo)保證金1萬元，銀行支付，投標(biāo)結(jié)束后退回

借：其他應(yīng)收款--保證金 1萬元

貸：銀行存款--開戶行 1萬元

附件：銀行付款憑證

三十一、銀行收到退回保證金1萬元

借：銀行存款--開戶行 1萬元

貸：其他應(yīng)收款--保證金 1萬元

附件:銀行收款憑證

三十二、結(jié)轉(zhuǎn)本期收入類賬戶

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

三十三、結(jié)轉(zhuǎn)本期支出類賬戶

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)外支出

來源：郝老師說會(huì)計(jì)。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號(hào)所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護(hù)。如有問題請(qǐng)聯(lián)系我們，謝謝！