如果專票的納稅人識(shí)別號(hào)有誤，那么企業(yè)財(cái)務(wù)人員不需要對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)處理，只能退回原單位重開。如果該發(fā)票已經(jīng)跨月，那么就需要對(duì)方開紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷。

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發(fā)票非金額有誤

舉例：適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的甲公司，在2024年4月20日財(cái)務(wù)自查過程中，發(fā)現(xiàn)2024年10月1日從乙公司購買了一批價(jià)值20000元的辦公用品，在乙公司開具的增值稅普通發(fā)票上，把甲公司的名稱信息填錯(cuò)了，但是金額是對(duì)的。甲公司要求乙公司重開發(fā)票，并在2024年4月25日收到新發(fā)票。

由于舊發(fā)票的金額并沒有出錯(cuò)，所以財(cái)務(wù)無需去調(diào)整去年的報(bào)表，因?yàn)樵摪l(fā)票沒有對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。收到新發(fā)票后，應(yīng)對(duì)沖去年的財(cái)務(wù)處理：

借：應(yīng)付賬款20000元

貸：管理費(fèi)用20000元

正確的財(cái)務(wù)處理：

借：管理費(fèi)用20000元

貸：應(yīng)付賬款20000元

發(fā)票金額有誤

同樣是適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的甲公司，如果在2024年4月20日的財(cái)務(wù)自查中，發(fā)現(xiàn)2024年10月1日從乙公司購買了一批價(jià)值20000元的辦公用品，乙公司開具的增值稅發(fā)票金額錯(cuò)了，發(fā)票上多開具了10000萬并且當(dāng)年甲公司就按照該金額入賬了。除了金額之外，該發(fā)票的其他信息都是正確的。在2024年4月25日甲公司收到乙公司開具的新發(fā)票之后，由于2024年獲取的發(fā)票金額有誤，對(duì)當(dāng)年的財(cái)政報(bào)表造成了實(shí)質(zhì)上的影響，而且該款項(xiàng)直至2024年4月25日還沒有支出，那么可以使用“以前年度損益調(diào)整”來調(diào)整去年的財(cái)務(wù)報(bào)表，具體操作如下：

借：應(yīng)付賬款10000

貸：以前年度損益調(diào)整10000

同時(shí)，因?yàn)橐郧澳甓葥p益調(diào)整了所得稅費(fèi)用：

借：以前年度損益調(diào)整2500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2500

最后，將之前年度的損益調(diào)整余額轉(zhuǎn)移到利潤分配-未分配利潤并計(jì)提法定盈余公積即可。

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