普通票也可以扣除進項稅嗎？可以根據(jù)票面價值扣除特殊票嗎？關(guān)于是否可以抵扣進項稅以及如何抵扣進項稅的問題，今天我要一下子弄清楚！

在這種情況下也可以扣除普通票！

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情況一：甲公司的財務(wù)人員收到了兩份在線打車發(fā)票，分別是紙質(zhì)普通發(fā)票和電子普通發(fā)票。由于這兩個是普通發(fā)票，因此未扣除進項稅。

積極的解決方案：可以根據(jù)發(fā)票上指示的稅額從進項稅額中扣除用于在線打車的電子普通發(fā)票，而不能扣除普通紙質(zhì)發(fā)票。

政策依據(jù)：《財政部，國家稅務(wù)總局和海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革相關(guān)政策的公告》（財政部，國家稅務(wù)總局2024年第39號公告） （海關(guān)總署）第六條第一項：

六，納稅人購買國內(nèi)客運服務(wù)的，其進項稅額可從銷項稅額中扣除。

（一）未取得增值稅專用發(fā)票的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定暫定進項稅額

1.如果獲得電子增值稅一般發(fā)票，則發(fā)票上注明的稅額；

情況2：甲公司的財務(wù)人員收到了兩張收費公路電子總發(fā)票，一張在左上角帶有“收費”字樣，在稅率欄顯示稅率，另一張在上面沒有“收費”字樣。左上角，稅率列顯示“無稅”。由于它們都是普通發(fā)票，因此未扣除進項稅。

積極的解決方案：在左上角標(biāo)記“收費”字樣，并且在稅率欄顯示稅率或征費率的收費電子普通發(fā)票可以扣除進項稅，在稅率欄顯示“不能從進項稅額中扣除。

政策依據(jù)：《交通運輸部，財政部，國家稅務(wù)總局和國家檔案局關(guān)于發(fā)布和收取收費公路通行費電子票據(jù)的有關(guān)事項的公告》（交通部公告，2020年第24號） ）第2條第1款

2.收費電子賬單的分類

（1）收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票（以下簡稱收費電子發(fā)票）。收費電子發(fā)票包括在左上角帶有“收費”字樣的收費電子發(fā)票和顯示適用稅率或征稅率的稅率欄（以下簡稱“稅收發(fā)票”），而沒有“左上角的“通行費”字樣，稅率欄顯示“非應(yīng)稅”通行費電子發(fā)票（以下簡稱“非應(yīng)稅發(fā)票”）?？蛻羰褂蒙虡I(yè)收費公路，由經(jīng)營者開具發(fā)票，可按規(guī)定用于進項增值稅抵扣；客戶可以通過充值方式存入通行費，ETC客戶服務(wù)機構(gòu)可以開具非稅發(fā)票，并且不能用于增值稅進項稅額扣除。

這些情況

特別票不能從票面價值中扣除！

情況一：甲公司的財務(wù)人員從小規(guī)模納稅人那里購買農(nóng)產(chǎn)品，收到的專用發(fā)票上的金額為十萬元，稅額為三萬元。財務(wù)人員根據(jù)發(fā)票上顯示的稅額進行進項稅抵扣。 。

積極的解決方案：如果從小規(guī)模納稅人那里獲得了用于購買農(nóng)產(chǎn)品的特殊發(fā)票，則不會根據(jù)票面稅額扣除該發(fā)票，但是將使用特殊發(fā)票上指示的金額和9％的扣除率計算進項稅。

可抵扣進項稅= 10×9％= 0.9百萬，已計入商品成本10.3-0.9 = 94,000。準(zhǔn)備使用時，如果將其用于農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)或委托加工，稅率為13％，則將進行其他扣除。

收到的特價票應(yīng)在進項稅當(dāng)期進行認證并轉(zhuǎn)出。

政策依據(jù)：1.《財政部和國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅相關(guān)政策的通知》（財稅[2024] 37號）第二條：

2.納稅人按照以下規(guī)定購買農(nóng)產(chǎn)品并抵扣進項稅：

（1）除本條第（2）款的規(guī)定外，購買農(nóng)產(chǎn)品并取得一般納稅人簽發(fā)的特殊增值稅發(fā)票或特殊海關(guān)進口增值稅憑證的納稅人應(yīng)作為特殊稅款。增值稅發(fā)票或海關(guān)進口增值稅特殊付款單上注明的增值稅為進項稅；如果按照簡化稅率計算法按3％的稅率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人獲得了增值稅專用發(fā)票，則該增值稅專用發(fā)票上指明的價值將被計算進項稅。根據(jù)金額和扣減率11％；取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或購買發(fā)票的，進項稅額是根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或購買發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品的購買價格和11％的扣除率計算的。

2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅[2024] 32號）第二條：

對于購買農(nóng)產(chǎn)品的納稅人，原先適用11％的抵扣率，則抵扣率將調(diào)整為10％。

3.《財政部，國家稅務(wù)總局和海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革相關(guān)政策的公告》（財政部2024年第39號公告）第二條， （國家稅務(wù)總局和海關(guān)總署）：

對于購買農(nóng)產(chǎn)品的納稅人，最初適用10％的抵扣率，抵扣率將調(diào)整為9％。對于以13％的稅率購買用于生產(chǎn)或委托加工的農(nóng)產(chǎn)品的納稅人，進項稅按10％的扣除率計算。

情況2：甲公司的財務(wù)人員收到了一張稅控設(shè)備技術(shù)維護費專用發(fā)票，并根據(jù)其當(dāng)面稅額扣除了該發(fā)票。

積極的解決方案：技術(shù)維護費可以與發(fā)票一起全額扣除。

取得的專用發(fā)票經(jīng)認證扣減后，當(dāng)期轉(zhuǎn)移進項稅額。技術(shù)維護費應(yīng)首先全額計入“管理費用”，并應(yīng)扣除應(yīng)納稅額，不足的抵扣額可以結(jié)轉(zhuǎn)以在下一期間繼續(xù)扣除。

政策依據(jù)：《財政部，國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅控制系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維修費用扣除增值稅有關(guān)政策的通知》（財稅）第二條，第三條[2024] 15號）

2.增值稅納稅人在2011年12月1日之后支付的技術(shù)維護費（不包括在2011年11月30日之前支付的技術(shù)維護費）可以以技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票為基礎(chǔ)。應(yīng)扣除增值稅總額，可以結(jié)轉(zhuǎn)不足的抵扣額，以在下一期間繼續(xù)扣除。技術(shù)維護費應(yīng)按照價格主管部門批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（三）從應(yīng)納增值稅額中全額扣除一般納稅人支付的兩項后，不得將增值稅專用發(fā)票作為增值稅抵免券，不得抵扣進項稅額。從銷項稅額。

本文來源：梅松講稅、稅臺、財務(wù)第一教室等。