無論是新注冊的公司，還是變更后的公司，只要是辦理了稅務登記證，都必須報稅。隨著今年各類新政策的延長，作為小規(guī)模納稅人，究竟怎么報稅才能最大化地享受稅收優(yōu)惠呢？下面就跟著老表哥一起來看看吧。

一、小規(guī)模納稅人能享受到的稅收優(yōu)惠政策

1、起征點變了，可享受免征增值稅。

在3月31日，稅局發(fā)布正式發(fā)文，明確了小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元，季度銷售額未超過45萬元的，免征增值稅。

2、小規(guī)模納稅人3%減按1%繼續(xù)執(zhí)行。

2024年1月1日至2024年12月31日，小規(guī)模納稅人3%減按1%；

3、所得稅優(yōu)惠

2024年1月1日至2024年12月31期間，小微企業(yè)和個體戶所得稅年應納稅所得額不到100萬元部分，在現(xiàn)行小微企業(yè)優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收。

4、4種收入免征增值稅

自2024年1月1日至3月31日，納稅人提供4項收入免征增值稅。

（1）運輸疫情防控重點保障物資取得的收入；

（2）公共交通運輸服務；

（3）生活服務；

（4）為居民提供必需生活物資快遞收派服務；

其中，生活服務包括，文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。

需要注意的是，免稅收入對應的進項稅不能抵扣。

二、小規(guī)模按月報稅，還是按季報稅？怎樣選擇最有利？

1、起征點與免征額

從上面4點能夠看出，新出臺的這些稅收優(yōu)惠政策，對小規(guī)模納稅人企業(yè)而言是十分豐厚的，尤其是月銷售收入15萬以下，季度銷售收入45萬元以下，可以免交增值稅這條，對疫情中的小規(guī)模納稅人來說更是實惠。

但要正確理解并享用這一稅收優(yōu)惠政策，先要了解兩個不同的概念：“起征點”與“免征額”。

起征點：起征點，又稱“起稅點”，是指稅法規(guī)定對課稅對象開始征稅的最低界限數額。

免征額：免征額亦稱“免稅點”，是稅法規(guī)定課稅對象中免予征稅的數額。

二者最根本差別在于，起征點是對超過標準的全部應稅收入征稅；免征額僅對超過標準的部分應稅收入征稅。

起征點概念專用于貨物與勞務稅類的稅種，免征額概念專用于所得稅類的稅種。

而針對小規(guī)模納稅人設置的月度銷售收入與季度銷售收入的納稅限額，則是起征點的概念。

這意味著，在一定的納稅期限內，小規(guī)模納稅人銷售收入一旦突破限額，就需要就全部銷售收入計算繳納增值稅。

2、按月申報好還是按季度申報好？

針對小規(guī)模納稅人企業(yè)，稅務還出臺了一項政策，允許企業(yè)自行選擇按月申報納稅或按季申報納稅，但一個自然年度內只能變更一次。

這樣結合起上文來說，就能看出來個大概端倪了，先來看一個例子：

案例一：

某小微企業(yè)1月實現(xiàn)銷售收入14萬元，2月實現(xiàn)銷售收入10萬元，3月實現(xiàn)銷售收入20萬元。

如果選擇按月申報納稅，1月與2月的月銷售額均不足15萬元，可以享受免增值稅政策；3月由于銷售額超過15萬，按照最新政策小規(guī)模納稅人3%減按1%計算，需要繳納20萬x1%，也就是2000元。

但如果該企業(yè)選擇按季度申報納稅，1月+2月+3月收入總和為44萬元，低于季度銷售額45萬元，根據最新政策，第一季度完全可以免交增值稅。

此時可以看出，對這個企業(yè)來說，季度申報更為合算。但季度申報適合所有企業(yè)么？再來看一個例子：

案例二：

某小微企業(yè)1月實現(xiàn)銷售收入14萬元，2月實現(xiàn)銷售收入14萬元，3月實現(xiàn)銷售收入20萬元。

如果該企業(yè)像上個例子一樣，選擇按月申報納稅，那么由于1月與2月銷售額不足15萬元，也可以享受免增值稅政策；3月份銷售額為20萬元，按照最新政策小規(guī)模納稅人3%減按1%計算，則需要繳納20萬x1%=2000元。

但如果該企業(yè)選擇按季度申報納稅，1月+2月+3月收入總和為48萬元，已經超過季度45萬元的增值稅起征點，則需要繳納增值稅：

48萬x1%=4800元。

顯然，對于第二個企業(yè)來說，按月報稅比按季度報稅更加合算。

結論：

在今年的雙重疊加優(yōu)惠政策下，小微企業(yè)想要利用好增值稅起征點優(yōu)惠政策，其關鍵點在于，控制好節(jié)奏，讓收入在月度或季度間均衡一些，并根據自身的情況選擇相應的政策，就能充分享受稅收的優(yōu)惠。