2024年度個(gè)稅匯算3月1日起正式開(kāi)始，6月30日截止，期間跨度4個(gè)月，個(gè)稅再度迎來(lái)多退少補(bǔ)。

在個(gè)人所得稅App中，除了大家熟知的六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除外，很多人發(fā)現(xiàn)有三種保險(xiǎn)也可以抵扣個(gè)稅，分別是：年金險(xiǎn)、商業(yè)健康險(xiǎn)和稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)。不由得讓人產(chǎn)生疑問(wèn)，我們平時(shí)購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)也可以扣稅？實(shí)際情況并非如此。

第一類(lèi)企業(yè)年金

據(jù)記者了解，可抵稅的年金險(xiǎn)既不是平時(shí)繳納的“五險(xiǎn)一金”中的養(yǎng)老金，也非保險(xiǎn)公司日常售賣(mài)的年金險(xiǎn)，而是指?jìng)€(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分。在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從應(yīng)納稅所得額中扣除。

企業(yè)年金的稅費(fèi)扣除不需要個(gè)人主動(dòng)申請(qǐng)，如果納稅人所在企業(yè)有企業(yè)年金計(jì)劃，并且納稅人參與了，是會(huì)自動(dòng)顯示抵扣金額的。但是企業(yè)年金并非強(qiáng)制繳納，個(gè)人在市面上也買(mǎi)不到，因此并非人人都有。

第二類(lèi)商業(yè)健康險(xiǎn)

此處特指稅優(yōu)健康險(xiǎn)。居民個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)的基本架構(gòu)是一款“醫(yī)療險(xiǎn)+萬(wàn)能險(xiǎn)”的一年期消費(fèi)型健康保險(xiǎn)，保費(fèi)在扣除醫(yī)療險(xiǎn)費(fèi)用后，剩余部分存入萬(wàn)能險(xiǎn)賬戶(hù)，用于日后繳費(fèi)或購(gòu)買(mǎi)其他商業(yè)保險(xiǎn)，但不能取現(xiàn)，目前年化收益率約2-2.5%。

據(jù)保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)人士介紹，稅優(yōu)健康險(xiǎn)除了可抵扣個(gè)稅外，還有兩大優(yōu)點(diǎn)：可以帶病投保以及保證續(xù)保。不過(guò)他同時(shí)指出，稅優(yōu)健康險(xiǎn)的保額并不高，對(duì)于健康人群，年保額在20-30萬(wàn)元，終身保額在80-120萬(wàn)元。如果是已經(jīng)生病的既往癥人群，行業(yè)普遍做法都是每年保額就只有4萬(wàn)元，終身保額15萬(wàn)元。

因?yàn)槎悆?yōu)健康保險(xiǎn)帶有政策性與普惠性，具有保證續(xù)保、帶病投保、不設(shè)免賠額等特點(diǎn)，因此保險(xiǎn)公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較高。為了避免逆向選擇風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司一般僅接受公司團(tuán)體投保，極少險(xiǎn)企開(kāi)放個(gè)人購(gòu)買(mǎi)。

第三類(lèi)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)

指取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得（特定行業(yè)除外）的個(gè)人，應(yīng)按稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除憑證記載的當(dāng)月金額扣除當(dāng)月的工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和12000元孰低的辦法確定。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)是指，現(xiàn)在納稅人通過(guò)購(gòu)買(mǎi)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)提高個(gè)稅起征點(diǎn)，等退休領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再補(bǔ)交稅款。稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)目前僅在武漢市、福建省（含廈門(mén)市）和武漢工業(yè)園可購(gòu)買(mǎi)。有保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人透露，因?yàn)槎愌羽B(yǎng)老保險(xiǎn)的利率和市場(chǎng)上的年金險(xiǎn)相比并沒(méi)有優(yōu)勢(shì)，再加上可抵稅額度較小，一直不受關(guān)注。

如果納稅人購(gòu)買(mǎi)了上述三類(lèi)保單，可以獲得獨(dú)一無(wú)二的“稅優(yōu)識(shí)別碼”，在個(gè)人所得稅App中自行申報(bào)。以稅優(yōu)健康險(xiǎn)為例，能享受每年2400元（每月200元）的稅前扣除政策。但2400元不是實(shí)際減免的金額，按月薪1萬(wàn)來(lái)測(cè)算，每年大概能少交240元的稅。

（燕都融媒體記者 李紅波）