【文章類型】：個(gè)稅匯算清繳

【主題】：個(gè)稅匯算清繳辦理 責(zé)任劃分

近日，很多會(huì)計(jì)收到稅務(wù)局關(guān)于辦理居民個(gè)人綜合所得匯算清繳的通知，面對(duì)首次居民個(gè)人綜合所得匯算清繳（以下簡(jiǎn)稱“個(gè)稅匯算清繳”），不少企業(yè)的財(cái)務(wù)人員存在疑問(wèn)。例如哪些人需要辦理？應(yīng)該由誰(shuí)來(lái)辦理？企業(yè)一定要幫員工辦理嗎？信息真實(shí)性到底應(yīng)該由誰(shuí)來(lái)負(fù)責(zé)？如果是員工自行申報(bào)又該如何操作呢？在這里小編帶大家逐一進(jìn)行分析。

一、哪些人需要辦理個(gè)稅匯算清繳？

首先要說(shuō)明，不是每個(gè)取得綜合所得的居民個(gè)人都要進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳。取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括以下兩種：

企業(yè)可根據(jù)以上條件并結(jié)合2024年度員工收入的情況進(jìn)行篩選，確定需辦理個(gè)稅匯算清繳的員工名單。

提醒：個(gè)稅匯算清繳的范圍是針對(duì)居民個(gè)人取得綜合所得，并且屬于需要辦理匯繳情形的。對(duì)于非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

二、誰(shuí)來(lái)辦理個(gè)稅匯算清繳

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2024年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第44號(hào)）第六條規(guī)定，居民個(gè)人可以自行申報(bào)個(gè)稅匯算清繳，也可以委托扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人辦理匯算清繳。簡(jiǎn)單點(diǎn)說(shuō)就是三種方法：自己辦、單位辦、找人辦。

辦理渠道有：網(wǎng)上稅務(wù)局（包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP）、郵寄辦理、辦稅服務(wù)廳（稅局大廳）。

三、企業(yè)一定要幫納稅人辦理個(gè)稅匯算清繳的嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2024年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第44號(hào)）第六條規(guī)定，納稅人可以通過(guò)取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理，納稅人向扣繳義務(wù)人提出代辦要求的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局（包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP）完成年度匯算申報(bào)和退（補(bǔ)）稅。

四、企業(yè)幫助員工辦理個(gè)稅匯算清繳，需要注意什么？

（1）如果納稅人在多家企業(yè)申報(bào)過(guò)個(gè)稅，需要導(dǎo)入所有企業(yè)的個(gè)稅申報(bào)數(shù)據(jù)，進(jìn)行申報(bào)。

（2）申報(bào)成功后，如果需要補(bǔ)稅，通過(guò)企業(yè)三方進(jìn)行繳款；如果需要退稅，補(bǔ)充納稅人的Ⅰ類銀行卡賬戶，申請(qǐng)退稅。

（3）納稅人應(yīng)當(dāng)向單位提供所有收入、扣除、優(yōu)惠等信息，并進(jìn)行書面確認(rèn)。

（4）納稅人對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

（5）單位代辦，應(yīng)在2020年4月30日前與扣繳義務(wù)人進(jìn)行書面確認(rèn)。

注意：

①Ⅰ類賬戶一般指常用的借記卡，可以存取現(xiàn)金、理財(cái)、轉(zhuǎn)賬、繳費(fèi)、支付等，使用時(shí)不受額度限制。

②不管是納稅人個(gè)人辦理，還是委托扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人辦理，納稅人個(gè)人都應(yīng)當(dāng)對(duì)報(bào)送的信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

五、員工自行辦理個(gè)稅匯算清繳，企業(yè)如何做好相應(yīng)提醒？

1.提醒員工哪些情況不用辦理個(gè)稅匯算清繳，減少相應(yīng)負(fù)擔(dān)

注意：居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

2.提醒員工辦理個(gè)稅匯算清繳需要報(bào)送的資料以及留存時(shí)間

納稅人辦理年度個(gè)稅匯算清繳時(shí)，除向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度匯算申報(bào)表外，如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，還應(yīng)按規(guī)定一并填報(bào)相關(guān)信息。

納稅人以及代辦年度匯算的扣繳義務(wù)人，需將年度匯算申報(bào)表以及與納稅人綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年。