央視網(wǎng)消息：2024年1月1日起，新的《個人所得稅法》《個人所得稅法實施條例》和《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》正式實施。此次個稅調(diào)整有許多亮點，個稅起征點調(diào)整成為每個月5000元，個稅納稅人可以享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、房貸利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六項專項附加扣除，這些措施更加注重惠及民生，關系到每個人的錢袋子。

這樣的福利怎么享受呢？如何使用個人所得稅APP軟件進行專項附加扣除信息填報？央視網(wǎng)記者采訪了武漢國富浩華稅務師事務所部門經(jīng)理宋桂清女士，整理出個稅申報過程中的35個實用問答，2024年減稅紅包快來領取吧！

2024年6月26日，江蘇南通如皋市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)第二實驗幼兒園的孩子們在校自然花藝坊學插花。視覺中國

個稅專項附加扣除——子女教育

1.我的孩子滿三周歲了，但是沒上幼兒園，可以扣嗎？

答：從孩子年滿3歲(不論是否入園)，直到博士研究生畢業(yè)期間都可以扣。父母親其中一方每月扣1000元，或者父母親雙方各扣500元。

2.孩子在境外或民辦學校上學，可以扣嗎？

答：可以扣，不論是在境內(nèi)或是境外接受教育。不論是接受的是公辦教育還是民辦教育，都可以按照規(guī)定扣除。

　3.在孩子不同教育階段的寒暑假期間能否扣除？

答：寒暑假期間可以繼續(xù)扣除。

4.孩子因病休學期間或者上學期間去當兵了，能繼續(xù)扣除嗎？

答：休學期間或者上學期間去當兵只要學籍保留，就可以繼續(xù)扣除。

　5.父母離異，孩子歸母親，實際出錢撫養(yǎng)是父親，誰來享受政策？

答：孩子的父親和母親雙方協(xié)商后，按照現(xiàn)有政策扣除。

2024年12月22日，山東煙臺，第十中學考點，準備參加研究生考試的考生正在復習?！∫曈X中國

個稅專項附加扣除——繼續(xù)教育

6.我在工作期間考了注冊會計師，可以扣除繼續(xù)教育專項嗎？怎么扣？

答：自己能扣所有符合條件的繼續(xù)教育學歷(學位)教育、技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出。學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣；技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關證書的當年一次性定額扣3600元(預扣預繳時可以扣除)。

7.繼續(xù)教育專項扣除有時間限制嗎？

答：學歷(學位)繼續(xù)教育支出最長扣4年(48個月)，技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出在取得證書的當年扣一次。

8.考取哪些證書可以申請繼續(xù)教育個稅專項附加扣除？

答：具體范圍見《人力資源社會保障部關于公布國家職業(yè)資格目錄的通知》(人社部發(fā)〔2024〕68號)。

9.如果一個學歷繼續(xù)教育畢業(yè)后，換了個專業(yè)再讀，還能再扣除嗎？

答：可以。但是如果同時參加兩個學歷繼續(xù)教育，當年只能享受一個扣除。

　10.如果一年同時取得兩個以上符合條件的職業(yè)資格繼續(xù)教育證書，可以享受雙倍扣除3600嗎？

答：不可以。一年只能享受一個職業(yè)資格繼續(xù)教育證書扣除。但是你可以在下一年再取得一個符合條件的證書，這樣就可以在下一年再享受一次扣除3600元。

2024年8月2日，江蘇省無錫市民在銀行辦理業(yè)務。　視覺中國

個稅專項附加扣除——住房貸款利息

11.二套房可以申請住房貸款利息個稅專項扣除嗎？

答：申請住房貸款利息個稅專項扣除條件為：本人或者配偶，單獨或者共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款，為本人或配偶購買中國境內(nèi)住房，而發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

12.怎么確定首套房貸款？

答：是指享受首套住房貸款利率的住房貸款，不論實際該住房是不是家庭的首套住房。住房貸款利息支出是否符合政策，可查閱貸款合同(協(xié)議)，或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心進行咨詢。

13.如果夫妻婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，婚后如何扣除？

答：婚后可以選擇其中一套，由購買方每月扣1000元；也可以由夫妻雙方分別各自扣自己購買的住房貸款利息500元。并且夫妻兩人只能扣一次首套住房貸款的利息。夫妻雙方自行約定，選擇其中一方扣。按照實際貸款期限，最長不能超過20年(240個月)。

　14.首套商業(yè)公寓貸款能享受貸款利息扣除嗎？

答：商業(yè)公寓不屬于住房，也不能享受首套住房貸款利率貸款，所以不能享受貸款利息扣除。

15.首套住房貸款利率有固定的標準嗎？

答：沒有固定的標準。無論實際利率是多高，只要是貸款銀行或者公積金貸款合同上注明是首套住房貸款利率，就可以享受住房貸款利息扣除。

武漢租客　視覺中國

個稅專項附加扣除——住房租金

　16.夫妻雙方在同一城市工作，能不能分別同時扣住房租金個稅專項？

答：夫妻雙方在同一城市工作，兩個人只能選擇一個人且為簽訂租賃住房合同的承租人來按照標準扣除。

17.夫妻雙方無住房，兩人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除？

答：如果夫妻不在同一城市工作，且都無住房，兩人可以分別按照標準扣。根據(jù)主要工作城市類型不同分為1500/1100/800三檔適用扣除。市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準。

18.如果納稅人在武漢工作并在武漢租房，在武漢老家有住房，并且享受首套住房貸款利率貸款，能不能讓配偶享受貸款利息扣除，自己享受住房租金扣除？

答：一個家庭，住房貸款利息與住房租金兩項扣除政策只能享受其中一項，不能同時享受。納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市有住房的，住房租金的專項支出每月1500元/每月1100元/每月800元不得扣除。

19.租房租金必須取得租賃發(fā)票才能扣除嗎？

答：不需要發(fā)票也可以申請扣除。

　20.兩人合租住房，住房租金支出扣除應如何操作？　

答：只要租房合同上有租房人的名字，就可以申請扣除。

21.如果在武漢市的三環(huán)附近工作，但是房子是在通州租的，能不能扣？

答：可以扣。城市的范圍包括全部行政區(qū)域范圍。

22.我們單位員工流動性比較大，一年換幾個城市租賃住房，或者當年度一直外派并在當?shù)刈夥孔?，如何申報住房租金專項附加扣除?/p>

答：如果您單位為外派員工解決了住宿問題的，您單位員工就不能享受住房租金扣除，因為員工本人并未就租房發(fā)生房屋租金支出。如果外派員工自行解決租房問題的，如一年內(nèi)多次變換工作地點的，個人應及時向扣繳義務人或者稅務機關更新專項附加扣除相關信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點的情況分別進行扣除。扣除標準，以主要工作地城市的標準進行扣除。

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　個稅專項附加扣除——贍養(yǎng)老人

23.如果我同時有親生父母，還有養(yǎng)父母，能不能疊加享受扣除4000元每月？

答：不可以。贍養(yǎng)老人支出扣除不以被贍養(yǎng)的老人倍數(shù)加倍享受扣除。獨生子女每月扣2000元，非獨生子女分攤合計扣除2000元。在被贍養(yǎng)人其中一人年滿60周歲的當月開始，到贍養(yǎng)義務終止的年末。

24.多位贍養(yǎng)人分攤扣除的方式有幾種？

答：多位贍養(yǎng)人可以平均分攤，也可以約定分攤或者由老人指定分攤。指定分攤優(yōu)先于約定分攤。

25.分攤協(xié)議有模板嗎？

答：分攤協(xié)議沒有模板，就是列明事項以及相關人的簽字即可，要將這份書面分攤協(xié)議留存5年備查。

26.如果我有一個弟弟，我每月給老人贍養(yǎng)費2000元，我弟弟不贍養(yǎng)老人。我能不能每月扣2000元，我弟弟不扣除？

答：不可以。多位贍養(yǎng)人的，每人最多扣除不超過1000元。

27.我妻子能不能和我一起分攤扣除我父母的贍養(yǎng)老人支出？

答：不能。納稅人自己只能扣除自己親生父母、養(yǎng)父母或者繼父母的贍養(yǎng)老人支出。同樣，女婿也不能扣除岳父母的贍養(yǎng)老人支出。

28.獨生子女家庭，父母離異后再婚的，如何享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除？

答：對于獨生子女家庭，父母離異后重新組建家庭，在新組建的兩個家庭中，如果納稅人對其親生父母的一方或者雙方是唯一法定贍養(yǎng)人，則納稅人可以按照獨生子女標準享受每月2000元贍養(yǎng)老人專項附加扣除。在填寫專項附加扣除信息表時，納稅人需注明與被贍養(yǎng)人的關系。除上述情形外，不能按獨生子女標準進行扣除。

醫(yī)院ICU重癥監(jiān)護室里的醫(yī)生護士在救治生命垂危的病人　視覺中國

個稅專項附加扣除——大病醫(yī)療

29.什么是大病，有范圍界定嗎？

答：沒有范圍界定，如果一個年度內(nèi)住院治療發(fā)生的與基本醫(yī)療相關的醫(yī)藥費用，在醫(yī)保報銷后的醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自己負擔的超過15000元，在80000元限額內(nèi)，就可以扣除。

30.子女的大病醫(yī)療可以在我身上扣除嗎？

答：自己能扣自己的，也可以扣除配偶和子女的符合條件的大病醫(yī)療支出。一個年度內(nèi)發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后，在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付的累計超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

　31.什么時候可以開始扣？

答：新稅法實施首年發(fā)生的大病醫(yī)療支出，要在2020年才能辦理。在年度匯算清繳時扣除，預扣預繳時暫不能扣。

32.一個年度內(nèi)納稅人自己、配偶和子女的大病醫(yī)療支出是否可以累加扣除？

答：不可以累加扣除，應當分別計算范圍內(nèi)自付部分的扣除額。

　33.孩子的大病醫(yī)療支出能否在父母雙方分攤扣除？

答：不可以分攤扣除，只能選擇父母一方依法扣除。

34.2024年年終獎如何扣除？

《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2024〕164號)指出：居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的，在2024年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅；居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

自2024年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

35.我的信息被盜用了，已經(jīng)申訴，那我之前的稅是不是多扣了，這個怎么查？

可以拿身份證去稅務局大廳查詢往年的繳稅信息，對比公司的繳稅情況。

（文/李珊珊）