按照往年的規(guī)定，企業(yè)申請退還上年度個(gè)稅扣繳手續(xù)費(fèi)的時(shí)間是次年的1月1日至3月31日。2024年3月份馬上就要過去了，各位小伙伴們，要抓緊申請啦，退還僅限于公司哈，不要搞錯(cuò)了。
退還的方式有兩種：一是通過登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）退付手續(xù)費(fèi)核對菜單進(jìn)行申請；另外一種是通過手工申請，到各地方的政務(wù)中心進(jìn)行申請。
收到退還的手續(xù)費(fèi)入賬處理分錄
借：銀行存款
貸：其他收益
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅
例如：
一般納稅人增值稅率為9%，如果收到5000元的退還手續(xù)費(fèi)，會計(jì)分錄如下:
借：銀行存款 5000
貸：其他收益 4587.16 （5000/1.09）
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 412.84 （5000/1.09*9%）
小規(guī)模納稅人增值稅率為3%（不考慮疫情國家給予的優(yōu)惠政策1%），如果收到5000元的退還手續(xù)費(fèi)，會計(jì)分錄如下:
借：銀行存款 5000
貸：其他收益 4854.37 （5000/1.03）
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 145.63 （5000/1.03*3%）
若將收到的手續(xù)費(fèi)一部分獎(jiǎng)勵(lì)給稅務(wù)人員，按工資薪酬發(fā)放就可以了，切記不能收支相抵后入賬哈
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