一、免征個人所得稅的優(yōu)惠

1. 省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位， 以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。

2. 國債和國家發(fā)行的金融債券利息。國債利息， 是指個人持有中華人民共和國財政部發(fā)行的債券而取得的利息所得以及2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得；國家發(fā)行的金融債券利息， 是指個人持有經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息所得。

3. 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼， 是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼和國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的補貼、津貼。

4. 福利費、撫恤金、救濟金。福利費， 是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定， 從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費；救濟金， 是指國家民政部門支付給個人的生活困難補助費。

5. 保險賠款。

6. 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費。

7. 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。

8. 依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。上述“所得” ， 是指依照《中華人民共和國外交特權(quán)與豁免條例》和《中華人民共和國領(lǐng)事特權(quán)與豁免條例》規(guī)定免稅的所得。

9. 中國政府參加的國際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

10. 對鄉(xiāng)、鎮(zhèn)（含鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）以上人民政府或經(jīng)縣（含縣）以上人民政府主管部門批準(zhǔn)成立的有機構(gòu)、有章程的見義勇為基金或者類似性質(zhì)組織， 獎勵見義勇為者的獎金或獎品，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)， 免征個人所得稅。

11. 企業(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金， 不計入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。超過規(guī)定的比例繳付的部分計征個人所得稅。個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金時， 免予征收個人所得稅。

12. 對個人取得的教育儲蓄存款利息所得以及國務(wù)院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得， 免征個人所得稅。自2008年10月9日起， 對居民儲蓄存款利息暫定征收個人所得稅。

13. 儲蓄機構(gòu)內(nèi)從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續(xù)費所得， 免征個人所得稅。

14.生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補貼，免征個人所得稅。

15.對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。工傷保險待遇，包括工傷職工按照該條例規(guī)定取得的一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補助金、一次性傷殘就業(yè)補助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補助費、外地就醫(yī)交通食宿費用、工傷康復(fù)費用、輔助器具費用、生活護理費等，以及職工因工死亡，其近親屬按照該條例規(guī)定取得的喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補助金等。

16.外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補貼。外籍個人取得的探親費、語言訓(xùn)練費、子女教育費等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分?？梢韵硎苊庹鱾€人所得稅優(yōu)惠的探親費，僅限于外籍個人在我國的受雇地與其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之間搭乘交通工具，且每年不超過兩次的費用。

17.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。

18.個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)9 按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。

19.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。

20.對按《國務(wù)院關(guān)于高級專家離休退休若干問題的暫行規(guī)定》和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于杰出高級專家暫緩離休審批問題的通知》精神，達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長離休、退休年齡的高級專家9 其在延長離休、退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免征個人所得稅。

延長離休退休年齡的高級專家是指：

(1）享受國家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學(xué)者。

(2）中國科學(xué)院、中國工程院院士。高級專家延長離休、退休期間取得的工資薪金所得，其免征個人所得稅政策口徑按下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

(1）對高級專家從其勞動人事關(guān)系所在單位取得的，單位按國家有關(guān)規(guī)定向職工統(tǒng)一發(fā)放的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等收入，視同離休、退休工資，免征個人所得稅。

(2）除上述第(1）項所述收入以外各種名目的津補貼收入等，以及高級專家從其勞動人事關(guān)系所在單位之外的其他地方取得的培訓(xùn)費、講課費、顧問費、稿酬等各種收入，依法計征個人所得稅。高級專家從兩處以上取得應(yīng)稅工資、薪金所得以及具有稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)自行納稅申報的其他情形的，應(yīng)在稅法規(guī)定的期限內(nèi)自行向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

21.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。

22.凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個人所得稅：

(1）根據(jù)世界銀行專項貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家。

(2）聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家。

(3）為聯(lián)合國援助項目來華工作的專家。

(4）援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的專家。

(5）根據(jù)兩國政府簽訂文化交流項目來華工作2年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔(dān)的。

(6 ）根據(jù)我國大專院校國際交流項目來華工作2年以內(nèi)的文教專家， 其工資、薪金所得由該國負擔(dān)的。

(7）通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國政府機構(gòu)負擔(dān)的。

23 .股權(quán)分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入，暫免征收流通股股東應(yīng)繳納的個人所得稅。

24 . 對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補償款， 免征個人所得稅。

25. 自2006年6月1日起，對保險營銷員傭金中的展業(yè)成本，免征個人所得稅；對傭金中的勞務(wù)報酬部分，扣除實際繳納的營業(yè)稅及附加后，依照稅法有關(guān)規(guī)定計算征收個人所得稅。保險營銷員的傭金由展業(yè)成本和勞務(wù)報酬構(gòu)成，所謂“ 展業(yè)成本” 即營銷費。根據(jù)目前保險營銷員展業(yè)的實際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為409毛。

26 . 證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“ 勞務(wù)報酬所得” 項目繳納個人所得稅。證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入由展業(yè)成本和勞務(wù)報酬構(gòu)成， 對展業(yè)成本部分不征收個人所得稅，證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本的比例暫定為每次收入額的409毛。證券經(jīng)紀(jì)人以1 個月內(nèi)取得的傭金收入為一次收入， 其每次收入先減去實際繳納的營業(yè)稅及附加，再減去規(guī)定的展業(yè)成本，余額按個人所得稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。

27 . 個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計人應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的？ 暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。本規(guī)定自2015年9月8日起施行。全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策也按上述政策執(zhí)行。

28. 經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的所得。

二、減征個人所得稅的優(yōu)惠

1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得。

2. 因嚴重自然災(zāi)害造成重大損失的。

3. 其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)減稅的。