每年的3月1日到4月18日，是新加坡的報稅季。

新加坡的納稅居民（tax resident）都需要在這段時間里完成頭一年1月到12月的個人所得稅申報。已經(jīng)成為新加坡公民或是永久居民的人肯定是屬于納稅居民啦；對于外國人來說，如果在納稅年度的前一年，在新加坡境內(nèi)居住（合理的臨時離境除外）或者工作（作為公司董事的情況除外）超過183天，就屬于納稅居民（tax resident），需要交個人所得稅。

這183天指的是在新加坡就業(yè)期間，逗留在新加坡的天數(shù)，包括周末和公共假日。就職期間因為合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差，也算在逗留時間內(nèi)。

所以說，納稅這件事，幾乎是每個長時間生活在新加坡的人的必備功課。

有的人可能只知道自己要納稅，不知道要納多少；有的人可能剛剛工作不到半年，不知道怎么納稅；還有的人聽說新加坡個人所得稅可以減免，卻對具體事項一頭霧水……

這篇文章就是用來解決上述種種疑惑的，納稅金額、減免項目、納稅流程一網(wǎng)打盡，2024年納稅就指著這篇攻略啦！

01. 新加坡個稅基本情況

熟悉新加坡的朋友們應(yīng)該多少都知道，新加坡有個“避稅天堂”的名號。

這“避稅天堂”可不僅僅是針對企業(yè)，對個人來說也是如此。、

在新加坡，個人所得稅的大部分申報內(nèi)容其實就是工資。如果你是房東，則租金收入也應(yīng)計為應(yīng)納稅收入。

但是，除此之外的大多數(shù)其他形式的收入無需納稅。舉個例子，如果你炒股賺了100萬，這100萬是不用繳納個人所得稅的。其他類型的投資，像是基金等的收益，也無需繳納個人所得稅。

是不是感覺交稅的內(nèi)容一下就單純了很多？

再說說稅率。新加坡的個人所得稅，實行累進稅率制。從2024年至今的個人所得稅稅率如下表所示：

扣除個人所得稅減免之外，新加坡的個人所得稅稅率始終保持在0-22%之間。

此外，由圖表可知，年總收入在20,000新幣以下的納稅居民，需要繳納的個人所得稅為0。

換句話說，年總收入在20,000新幣以下就不用交稅。

但是注意，不用交稅，不代表不用報稅。即使是年收入低于20,000新幣的納稅居民，也需要在網(wǎng)上提交材料進行個人所得稅申報。

按照這個稅率，小編粗略的算了一下，40000新幣的年收入幾乎可以算得上是一個分水嶺了：40000新幣以下年收入的納稅居民，通常只需要繳納不到550新幣的個人所得稅；而一旦年收入超過40000新幣，這個數(shù)字可能就要上千了。

新加坡政府提供了很多個稅減免項目呀！

在新加坡，實際納稅收入=年收入-稅收減免金額。

參與符合要求的項目都可以獲得申報稅額的減免，這樣不就有機會把實際納稅的年收入控制在40000新幣以下了嗎！

02. 新加坡個稅減免攻略

新加坡政府為納稅居民們提供了不少的個稅減免項目，想要獲得個稅減免，從這六個方面入手就行！

1、為退休存錢

在新加坡減免稅收金額最簡單、也最廣為人知的方法是往退休帳戶中存錢。在退休帳戶中每投入1新幣，實際納稅收入就會減少1新幣。

第一種是公積金現(xiàn)金充值減免（CPF Cash Top-up Relief ）。

新加坡PR和公民可以為自己或家人的公積金特別/退休帳戶（CPF Special/Retirement Account）進行現(xiàn)金充值賬戶充值，為退休準備資金。

家人包括父母或公婆、祖父母或配偶的祖父母、配偶和親生兄弟姐妹。如果是為配偶或兄弟姐妹申請現(xiàn)金充值稅務(wù)減免，配偶或兄弟姐妹在充值的前一年的年收入不得超過4,000新幣。

此項的減免上限是7000新幣。

第二種是公積金減免（CPF Relief）。

這一項也是適用于新加坡PR及公民。符合條件者，報稅系統(tǒng)會自動進行減免，無需手動申報。

官網(wǎng)把這塊分成了三種情況，分別是：對于受雇人士、自雇人士、以及兩者對Medisave的充值。

簡單來講，就是受雇人士強制繳納的CPF部分和自愿繳納的Medisave部分會自動計入個稅減免；自雇人士的自愿繳納CPF和強制Medisave部分可計入個稅減免。

這一項的減免上限要根據(jù)Medisave余額來定。

第三種是退休輔助計劃減免（Supplementary Retirement Scheme Relief，簡稱SRS）。

SRS是新加坡政府制訂的退休輔助計劃，類似于開設(shè)一個普通的銀行賬戶，在新加坡有收入且年滿18歲的個人可自愿參與，不限身份。

向SRS賬戶存入的錢可獲得免稅，其投資回報在提取前是免稅的，退休時只有提取的50%的金額需要納稅。

新加坡公民/PR每年最多可在自己的SRS賬戶存入15,300新幣，外國人可存入35,700新幣，減免上限與之相對應(yīng)。

2、養(yǎng)育孩子

眾所周知，新加坡是全球生育率最低的國家之一。

為了鼓勵人們生孩子，新加坡政府也是煞費苦心，在減免稅收一事上，養(yǎng)育孩子也能獲得多項減免。第一種是合格子女減免（Qualifying Child Relief，簡稱QCR）。

在新加坡工作的夫婦，在滿足以下全部條件的情況下可獲得減免：

• 與孩子存在法律關(guān)系（親生、寄養(yǎng)、收養(yǎng)）；
• 孩子年齡在16歲以下，或者16歲以上但在過去一年在全日制大學、學院或其他教育機構(gòu)學習；
• 孩子在過去一年內(nèi)年收入少于$4,000。這一項的夫妻二人共同申請減免上限為4,000新幣每個孩子，如果有殘障情況，則提升至7,500新幣/個孩子，雙方各自申請額度可自行商討。

第二種是在職媽媽減免（Working Mother’s Child Relief，簡稱WMCR）。

此項減免旨在鼓勵父母為子女加入新加坡國籍，以及鼓勵已婚女性繼續(xù)工作。孩子是公民的新加坡在職媽媽在滿足以下全部條件的情況下可獲得減免：

• 申請人為已婚、離異或喪偶的在職媽媽；
• 申請人通過就業(yè)、退休金、商業(yè)貿(mào)易獲得應(yīng)納稅收入。
• 申請人的孩子符合合格子女減免QCR要求。

為每個孩子申請的減免金額基于孩子出生或被合法收養(yǎng)的時間，并與申請人的收入的百分比相匹配：

第一個孩子可減免母親收入的15%；

第二個孩子20%；

第三個孩子及以上為25%。

所有子女WMCR總和上限為母親收入的100%，每個孩子最高減免50,000新幣。

除此之外，生養(yǎng)孩子還能直接獲得現(xiàn)金退稅，生養(yǎng)第一個孩子直接退稅5,000新幣；

生養(yǎng)第二個孩子直接退稅10,000新幣；

生養(yǎng)三個孩子及以上，直接退稅20,000新幣。

某種程度上，新加坡政府也算是靠發(fā)錢來催生了。

第三種是祖父母照顧孩子減免（Grandparent Caregiver Relief，簡稱GCR）。

是的你沒看錯。如果家里的長輩來照看孩子的話，只要滿足一定條件，孩子的媽媽就可以獲得稅收減免。

孩子是公民的新加坡在職媽媽在滿足以下全部條件的情況下可獲得減免：

• 申請人為已婚、離異或喪偶的在職媽媽；
• 孩子為新加坡公民，在過去一年年齡為12歲及以下；或孩子為新加坡公民，未婚殘疾；
• 在過去一年內(nèi)，申請人的（祖）父母或（祖）公婆在新加坡居住超過8個月，照顧你的孩子，并沒有從事任何職業(yè)或商業(yè)貿(mào)易。

此項減免的上限為3,000新幣。

但要注意，同一名長輩只能申請一次減免。也就是說，如果你的姐姐已經(jīng)為你們的媽媽申請了GCR減免，你就不可再次為你們的媽媽申請了。

第四種是女傭征費減免（Foreign Maid Levy Relief，簡稱FML）。

養(yǎng)孩子有可能需要雇傭女傭，在職媽媽在滿足以下全部條件的情況下可獲得稅收減免：

• 在過去一年內(nèi)雇傭女傭；
• 已婚并與丈夫同居；或已婚但丈夫為非新加坡納稅人；或與丈夫分居，離婚或喪偶，與孩子同住并且孩子符合合格子女減免條件QCR。

此項的減免上限為在過去一年內(nèi)女傭年薪的兩倍（不論這筆錢實際是由誰支付的）。舉個例子，給女傭一個月的工資為400新幣，女傭的年薪為4,800新幣，則減免上限為9,600新幣。不過只適用于一名女傭哦！

3、照顧父母

除了生育率低，新加坡還面臨著嚴重的人口老齡化。

為了防止“老無所依”，再加上新加坡70%的華人也使儒家文化在這片土地上產(chǎn)生了深遠的影響。在新加坡，照顧父母也能獲得稅收減免。這固然有現(xiàn)實的因素，但也與新加坡重儒家孝道有關(guān)。

這一項就比較簡單，統(tǒng)稱為父母減免（Parent Relief）。

除了父母，祖父母，以及配偶的父母及祖父母也適用。對那些（祖）父母、（祖）公婆在新加坡的工作人士，在滿足以下全部條件的情況下可獲得減免：

• 過去一年里長輩住在申請人的家里；
• 過去一年里如果長輩不住在申請人的家里，申請人為長輩開銷至少2,000新幣以上；
• 長輩的年齡在55歲以上；
• 長輩在過去一年里的年收入少于4,000新幣。

但在申報時要注意，每個人最多只能獲得奉養(yǎng)兩位老人獲得稅收減免，也就是說，不管是照顧四位老人還是照顧兩位老人，都只能最多獲得兩份減免；另外就是自己和配偶不能為同一位老人申報稅收減免。這一項的減免上限根據(jù)是否與老人住在一起與老人身體是否健康都有關(guān)系，分為以下四種情況：

• 如果老人身體健康，且申報人和他們住在一起，減免上限為9,000新幣每位老人，也就是最高18,000新幣；
• 如果老人身體健康，且申報人不和他們住在一起，減免上限為5,500新幣每位老人，也就是最高11,000新幣；
• 如果老人身有殘疾，且申報人和他們住在一起，減免上限為14,000新幣每位老人，也就是最高28,000新幣；
• 如果老人身有殘疾，且申報人和他們住在一起，減免上限為10,000新幣每位老人，也就是最高20,000新幣。

4、提升自我技能

為了鼓勵島上居民們持續(xù)提升技能和提升就業(yè)能力，新加坡還推出了課程費用減免（Course Fees Relief）的稅收政策。

新加坡工作人士皆可申報。這里的課程包含獲得政府認可的學術(shù)、專業(yè)或職業(yè)資格認證的課程、研討會或會議費用；或與目前自身工作、職業(yè)相關(guān)的課程、研討會或會議費用。

但不包含出于興趣愛好或者學習普通技能的課程、研討會或會議，例如：攝影、語言、運動、社交媒體、Office辦公軟件課程等。

此項減免上限為5,500新幣。

5、工作收入減免

首先是勞動收入減免（Earned Income Relief）。

針對有收入的受雇者或從事某項貿(mào)易、業(yè)務(wù)、職業(yè)或職業(yè)的個人，如果納稅人滿足要求，稅務(wù)局將自動給予減免，無需手動申報。

此項與收入無關(guān)，只與年齡有關(guān)。年長者可以得到更多的收入減免，上限為8,000新幣。

另外，如果夫婦兩人中只有一人有穩(wěn)定收入來源用于家庭支出，還可以申請配偶減免（Spouse Relief）。

在新加坡工作的夫妻，在滿足以下全部條件的情況下可獲得減免：

• 申請人的配偶在過去一年里和你住在一起并且依賴你的收入生活；
• 申請人的配偶在過去一年里年收入少于4,000新幣。

此項的減免上限不高，僅為2,000新幣。

6、捐贈

這一項值得高收入人士記下來，普普通通的打工族就還是算了。

在新加坡，對公共慈善機構(gòu)的捐贈可獲得捐贈額的250%的稅收減免。

也就是說，如果向某慈善機構(gòu)捐贈10,000新幣，則可獲得25,000新幣的納稅金額減免。

捐贈物不僅限于金錢，還有古董、建筑、土地、藝術(shù)品、新交所上市的股票和其他證券等等。

03. 新加坡個稅申報指南

對于很多剛剛工作的人來說，明年將會是第一次在新加坡交稅，可能還不清楚流程，我們在這里簡單的梳理一下。

首先，你需要注冊一個SingPass賬號。

SingPass注冊完成后會有一封信寄到你填的地址，用信里的密碼激活SingPass賬號，完成兩步驗證（2FA）后就可以進行操作了。

接下來，使用SingPass登錄新加坡國稅局（IRAS）官網(wǎng)mytax.iras.gov.sg，進行E-filling。登錄后選擇Individuals——“File Income Tax Return”.—— “Edit My Tax Form”，然后按照指示如實填報前一年1月-12月的收入情況即可。

有一些項目，系統(tǒng)是在填報完成后自動減免的，比如勞動收入減免、退休賬戶存款等。

還有一些減免項目，是需要手動填報的，我們著重來說這些。

如果是第一次申請與孩子有關(guān)的稅收減免，則在提交稅收時需要更新詳細信息。轉(zhuǎn)到“Edit My Tax Form”，然后“Deductions, Reliefs and Parenthood Tax Rebate”，然后是“Child”，輸入相關(guān)詳細信息即可。如果之前已經(jīng)獲得過與孩子有關(guān)的稅收減免，系統(tǒng)將會預先填寫這部分，只需要檢查有無更新即可。

申請與長輩相關(guān)的稅收減免也是如此，只是換成 “Deductions, Reliefs and Parenthood Tax Rebate”而已。

課程減免則是“Deductions, Reliefs and Parenthood Tax Rebate”—— “Course Fees”。

對于向慈善機構(gòu)的捐贈，在大多數(shù)情況下，新加坡可以進行稅務(wù)減免的捐款都會在Institution of a Public Character (IPC) 注冊，會由IPC自動提交給IRAS進行稅收減免，因此也無需申報。

但要注意，捐贈之后，IPC一般會給捐贈者一個收據(jù)，如果捐贈符合條件，收據(jù)上會顯示“免稅額”。

確認減免信息無誤之后，完成稅務(wù)聲明和評估通知，確認后就完成了申報。

之后會看到一個確認頁面，保存或打印以供記錄就可以了。

完成申報后，4月到9月期間，納稅人會收到IRAS的繳稅通知書（Notice of Assessment，簡稱NOA）。

一旦收到NOA，要仔細檢查，如果有任何差錯，是可以在NOA顯示日期起的30天內(nèi)向IRAS提出異議。

如無異議，則納稅人需要在收到NOA一個月之內(nèi)繳納相關(guān)稅款，否則會面臨罰款。

稅款可通過線上ibanking，PayNow，NETS，AXS，SAM等支付或者線下去Singapore Post支付。或者選擇簽GIRO，享受12期免息分期付款。

有的人可能還是會有疑問：申請減稅，到底能省多少錢??？

假設(shè)一位新加坡公民，他的2020年收入為80,000新幣，本來，他需要繳納3,350新幣的稅款。但是如果他能夠在減免項目上發(fā)力，則可以達到這樣的效果：

當他通過稅收減免項目把自己的實際納稅收入減到40000新幣時，他就只需要繳納550新幣的個人所得稅了。

從3,350新幣到550新幣，省下來的錢，它不香嗎？