『香港為什么叫做“低稅天堂”，相信很多人都不知道“低”在哪里，那么我們今天就具體從幾個方面來比較，從稅收角度分析香港為何吸引高凈值人士投資。讓你一文讀懂香港稅收優(yōu)勢！』

香港主要稅種科普

個人所得征收的稅種目前有三種：

薪俸稅：類似內(nèi)地的個人所得稅中的公司薪資所得稅

利得稅：關(guān)于個人部分

物業(yè)稅:

香港不征收：

流轉(zhuǎn)稅：如增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅遺產(chǎn)稅：2006年2月停征

進(jìn)出口稅：除煙酒等特殊品外

資本增值稅：如股息、分紅

此外，香港還有印花稅、博彩稅、商品稅、酒店房租稅、商業(yè)登記費(fèi)、飛機(jī)乘客離境稅、車輛首次登記稅等財產(chǎn)行為稅。

同時，香港目前已經(jīng)和內(nèi)地、日本、法國、英國等 34 個地區(qū)/國家簽訂了避免雙重征稅的協(xié)定。

香港與美國就航運(yùn)收入達(dá)到有限度的避免雙重征稅協(xié)定，并與加拿大、德國、以色列、韓國、毛里求斯、荷蘭、新西蘭及英國等地就空運(yùn)收入簽訂同類協(xié)定。

根據(jù)有關(guān)協(xié)定，香港船主及航空公司的國際運(yùn)輸收入，在締約國可豁免征稅。

個稅起征點(diǎn)對比

2024年10月1日以后，內(nèi)地個稅起征點(diǎn)是5000元，新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

而香港沒有規(guī)定個人所得稅起征點(diǎn)，而是規(guī)定了免稅條件和免稅額。

計算公式對比

香港和內(nèi)地的納稅周期，都是按年計算的。不過，香港的課稅年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。

>>>> 香港薪俸稅計算公式

應(yīng)課稅入息總額 = 年收入 - 扣除項(xiàng)目 - 免稅項(xiàng)目

應(yīng)交總稅款 = 應(yīng)課稅入息總額 × 相應(yīng)稅率

>>>>內(nèi)地個人所得稅計算公式

應(yīng)納稅所得額 = 稅前工資收入金額 - 五險一金 （個人繳納部分）- 起征點(diǎn) （5000元）

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數(shù)

個稅扣除和減免項(xiàng)目對比

對比內(nèi)地7個優(yōu)惠項(xiàng)目，香港則類目更加全面，共有13項(xiàng)。

在香港，無論你是結(jié)婚、生孩子、養(yǎng)父母、和父母一起住、養(yǎng)弟弟妹妹、離婚單親、傷病、買房、進(jìn)修、做慈善都可以減免稅額，力度極高。

以養(yǎng)孩子為例，在香港生一個孩子每年的免稅額為120000港元，平均每個月免稅10000港元（約人民幣9000元），內(nèi)地每月只有1000元免稅額。

>>>> 香港的8種免稅項(xiàng)目和5種扣除項(xiàng)目

免稅項(xiàng)目

- 基本免稅額：132000

- 已婚人士免稅額：264000

- 子女免稅額（第1-9名，按名計算）：120000

- 供養(yǎng)兄弟姐妹免稅額：37500、

- 供養(yǎng)60歲及以上老人（按名計算）：50000；供養(yǎng)55歲及以上老人（按名計算）：25000

- 單親免稅額：132000

- 傷殘人士免稅額：75000

- 傷殘受養(yǎng)人免稅額（按名計算）：75000

扣除項(xiàng)目

- 個人進(jìn)修開支：100000（上限）

- 長者住宿照顧開支：100000（上限）

- 居所貸款利息：100000（上限）

- 強(qiáng)積金供款：18000（上限）

- 慈善捐款：35%

>>>>內(nèi)地的1種免稅項(xiàng)目和6種扣除項(xiàng)目

免稅項(xiàng)目

- 個人所得稅起征點(diǎn)（即免征額）：5000元

扣除項(xiàng)目

- 子女教育：1000元/個

- 繼續(xù)教育：400元/月，3600元/年

- 住房貸款利息：1000，最長不超過240個月

- 住房租金：1500元、1100元、800元（三檔）

- 贍養(yǎng)老人：2000、1000（兩檔）

- 大病醫(yī)療：累計超過15000元的部分，且不超過80000元（此項(xiàng)按年計算）

稅率對比

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在稅率設(shè)計上，香港跟內(nèi)地一樣，都采用累進(jìn)稅率的制度。

但和內(nèi)地不同，香港的薪俸稅，按地域來源征稅，任何于香港產(chǎn)生或得自香港的入息，均須繳納薪俸稅。

香港的薪俸稅采取2種課稅方法，兩者計算選低的一種去報稅就可以了。

一種是標(biāo)準(zhǔn)稅率法：

總收入扣除費(fèi)用后按15%的標(biāo)準(zhǔn)稅率征收，這種方式一般為高收入者采用。

另一種是超額累進(jìn)稅率法：

用總收入扣除費(fèi)用后按2%-17%五級超額累進(jìn)稅率征收，低收入者采用這種方式納稅額較低。

而內(nèi)地只有一種累進(jìn)稅率的制度，而且越有錢的人需要納的稅越多，最高須繳45%的稅，將近其收入的一半。香港富人只需按標(biāo)準(zhǔn)稅法繳納15%，是內(nèi)地人的三分之一。

終極對比

稅款寬減。以2020年香港稅務(wù)局最新發(fā)布的《稅務(wù)寬免條例草案》為例：

此預(yù)算建議一次性寬減2024/20課稅年度100%的薪俸稅、個人入息稅及利得稅，每宗個案以20000港元為上限。（有關(guān)法例條例修訂建議須經(jīng)過立法會審議及通過，才能生效。）

簡單來說，香港的“稅款寬減”是你計算完應(yīng)繳稅款后可以再額外減免的一筆錢，每宗個案最高可再減免20000港元。

如果你是單身人士，本來算好自己要繳納25000港元的稅款，最后減去這2萬元寬減金，實(shí)際上你僅需繳納5000港元就可以了，如為夫妻則只能其中一人享受減免。

這么幾步走下來，直觀地反映了香港與內(nèi)地稅收的巨大差異，作為納稅人，其實(shí)省到就相當(dāng)于賺到。

從稅收角度來看，香港稅收實(shí)行區(qū)域征稅，稅制公平、稅率低及人性化。

香港擁有一套公平自由的經(jīng)濟(jì)體系，擁有開放的投資制度。除了稅收優(yōu)惠，還無外匯管制，資金進(jìn)出自由。

香港政府對外來及本地投資者均一視同仁，沒有任何歧視和保護(hù)措施；對于外來及本地投資者的經(jīng)營活動，政府既不干預(yù)，也無任何補(bǔ)貼政策。無論是外來或本地投資者，只要遵守香港的法律法規(guī)，都可以投資從事任何行業(yè)。