綜合所得（適用3%至45%超額七級累進稅率）全年應(yīng)納稅所得額=綜合所得年度收入額-60000-專項扣除和專項附加扣除-其他扣除非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，依照年表換算為月計算應(yīng)納稅額

經(jīng)營所得（適用5%至35%超額五級累進稅率）全年應(yīng)納稅所得額：指每一納稅年度的收入扣除成本、費用以及損失后的余額

利息、股息、紅利、財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得（比例稅率20%）【提示】自2001年1月1日起，對個人出租住房取得的所得減按10%稅率征稅個人所得稅

應(yīng)納稅所得額=收入-費用扣除金額-減免稅收入因為項目不同，費用扣除金額不同，需要按不同的應(yīng)稅項目分項計算

居民個人的綜合所得（稿酬折上折56%）應(yīng)納稅所得額=年收入額-費用60000-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除

年收入額=工資、薪金所得（據(jù)實扣除）+勞務(wù)報酬所得 x（1-20%）+稿酬所得 x（1-20%）x70%+特許權(quán)使用費所得 x（1-20%）

專項扣除（社保+住房公積金）

專項附加扣除子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人

子女教育：滿3歲學(xué)前教育+學(xué)歷教育，每個子女1000元/月【提示】專項扣除、專項附加扣除和其他扣除，一個納稅年度扣除不完的，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除

繼續(xù)教育：學(xué)歷教育，400元/月x48個月；個人接受本科及以下學(xué)歷繼續(xù)教育，父母可選擇一方扣除；職業(yè)資格繼續(xù)教育：取得證書的當年，按3600元/年

大病醫(yī)療：15000以下個人負擔(dān)，限額80000元/年，可由本人或配偶扣除，子女由父母一方扣除

住房貸款：本人或配偶+首套住房貸款利息，1000元/月最長20年，可選擇夫妻一方或各50%扣除住房租金：直轄市、省會城市、計劃單列市，1500元/月，其他城市人口100萬以上，1100元/月，人口100萬以下，800元/月

贍養(yǎng)老人：以家庭為單位，2000元/月

其他扣除：企業(yè)年金、職業(yè)年金、個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出

財產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元應(yīng)納稅所得額=每次收入-費用800

每次收入4000元以上應(yīng)納稅所得額=每次收入 x（1-20%）

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入額-（財產(chǎn)原值-合理費用）x20%

利息、股息、紅利和偶然所得應(yīng)納稅所得額=每次收入額x20%

其他費用扣除標準通過境內(nèi)非營利的社會團體、國家機構(gòu)個人捐贈的扣除規(guī)定限額扣除：公益性捐贈30%全額扣除：捐贈給紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育、公益性青少年活動場所、非營利性老年服務(wù)機構(gòu)、符合條件的公益救濟性捐贈、教育事業(yè)【記憶：老少爺們搞學(xué)習(xí)干公益】

其他扣除規(guī)定對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，限額扣除2400元/年（200元/月）

應(yīng)納稅額計算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅額=（每一納稅年度收入額-費用60000-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除）x適用稅率-速算扣除數(shù)

綜合所得預(yù)扣預(yù)繳稅款的計算本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額x預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用（6萬=5000元/月）-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計其他扣除

2020年7月1日起，對一個納稅年度內(nèi)首次取得工資薪金所得的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可按5000元/月乘以納稅人當年截至本月月份數(shù)計算累計減除費用

勞務(wù)報酬所得（三級預(yù)扣預(yù)繳適用）每次收入不超過4000元應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（收入額-800）x20%

每次收入4000元以上應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=收入額x（1-20%）x預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

稿酬所得（折上折56%）每次收入不超過4000元應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（收入額-800）x70%x20%（預(yù)扣率）

每次收入4000元以上應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=收入額x（1-20%）x70%x20%（預(yù)扣率）

特許權(quán)使用費所得每次收入不超過4000元應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（收入額-800）x20%（預(yù)扣率）

每次收入4000元以上應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=收入額x（1-20%）x20%（預(yù)扣率）

自2020年7月1日起，正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得勞務(wù)報酬所得，扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可按累計預(yù)扣法計算并預(yù)扣預(yù)繳稅款

經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅額=（全年收入總額-成本、費用、稅金、損失、其他支出及以前年度虧損）x適用稅率-速算扣除數(shù)

自2024年1月1日至2024年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅

利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率=每次收入額x20%

財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算每次收入不超過4000元應(yīng)納稅額=（每次收入額-財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費-修繕費用限額800-800）x20%

每次收入4000元以上應(yīng)納稅額=（收入額-財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費-修繕費用限額800）x（1-20%）x20%

個人取得房屋轉(zhuǎn)租的收入（財產(chǎn)租賃所得）取得轉(zhuǎn)租收入的個人向房屋出租方支付的租金，憑房屋租賃合同和合法支付憑據(jù)，允許在計算個人所得稅時，從計算轉(zhuǎn)租所得時予以扣除

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率=（收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用）x20%

個人轉(zhuǎn)讓房屋的個人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，其取得房屋時所支付價款中包含的增值稅計入財產(chǎn)原值，計算轉(zhuǎn)讓所得時可扣除的稅費不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅

受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費后的余額，為受贈人的應(yīng)納稅所得額，依法計征個人所得額

偶然所得應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率=每次收入額x20%