春節(jié)要來(lái)了，年終獎(jiǎng)還會(huì)遠(yuǎn)嗎？新個(gè)稅法下首個(gè)年終獎(jiǎng)如何交稅？今天小編就和大家嘮嘮這個(gè)年終獎(jiǎng)個(gè)稅怎么交！

年終獎(jiǎng)

在了解如何交稅之前，小編先給大家普及一個(gè)概念，我們?nèi)粘Ｋ追Q(chēng)的年終獎(jiǎng)在個(gè)人所得稅規(guī)定里有一個(gè)規(guī)范的稱(chēng)呼，叫“全年一次性獎(jiǎng)金”。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）：全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

那如何根據(jù)自己取得的全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算交稅呢？快跟小編一起來(lái)看一下吧！

相關(guān)政策

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2024〕164號(hào))規(guī)定：

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2024年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

以下兩種計(jì)稅方法

方法一：不并入當(dāng)年綜合所得

以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱(chēng)月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

方法二：并入當(dāng)年綜合所得

按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣稅款后，按照綜合所得年度匯算規(guī)定，依照綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，進(jìn)行年度匯算。計(jì)算公式為：

2024年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除-子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2024年已預(yù)繳稅額

Tips：上述公式中的“綜合所得收入額”包括了并入綜合所得計(jì)算納稅的全年一次性獎(jiǎng)金的所得。

那么，兩種計(jì)稅方式如何選擇更優(yōu)呢？

讓我舉個(gè)例子給你說(shuō)明一下吧！

例題一：假設(shè)張三是某公司員工，其每月工資為8000元，月減除費(fèi)用為5000元，三險(xiǎn)一金1500元，本年每月還有子女教育、贍養(yǎng)老人與住房貸款利息三項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除4000元，年終公司發(fā)放給張三一次性獎(jiǎng)金36000元，且無(wú)勞務(wù)報(bào)酬等其它綜合所得收入。那么對(duì)于這筆全年一次性獎(jiǎng)金張三就有兩種計(jì)稅方式可以選擇。

選擇一：張三選擇將獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，其獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額計(jì)算如下：

首先將36000元除以12月，得出每月3000元的一個(gè)判斷依據(jù)；

根據(jù)每月3000元找到月度稅率表中適用的稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；

用36000元獎(jiǎng)金全額乘以找到的適用稅率3%，減去速算扣除數(shù)0，即36000×3%－0＝1080元。

計(jì)算所得便是張三該筆獎(jiǎng)金選擇不并入綜合所得單獨(dú)計(jì)稅時(shí)應(yīng)納稅額。

★Tips：因?yàn)閺埲吭鹿べY薪金減除各項(xiàng)費(fèi)用扣除后未有需要交稅所得，所以張三今年需要繳交的個(gè)稅就是該筆年終獎(jiǎng)需要繳交的1080元。

選擇二：張三選擇將獎(jiǎng)金并入綜合所得計(jì)算納稅，其獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額計(jì)算如下：

首先算出張三的綜合所得即：

8000×12+36000＝132000元；

其年度應(yīng)納稅所得額為：132000－60000－1500×12－4000×12＝6000元；

這種計(jì)算方式下適用年綜合所得稅率表，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，得6000×3%-0=180元。

計(jì)算所得便是張三該筆獎(jiǎng)金選擇并入綜合所得單獨(dú)計(jì)稅時(shí)的應(yīng)納稅額，也是張三今年需要繳交的個(gè)稅。

太神奇啦！選擇不同的計(jì)稅方法，張三就可以省下大幾百塊錢(qián)，錢(qián)袋子更鼓啦！

不過(guò)小編要提醒大家一下哦！雖然張三是將全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得計(jì)算出來(lái)的稅額少，但并不代表每個(gè)人都是這樣哦，大家要根據(jù)自己情況選擇更適合自己的方式！

假設(shè)李四和張三的其它情況完全一樣，唯一區(qū)別在于李四沒(méi)有享受任何專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

當(dāng)李四選擇單獨(dú)計(jì)稅不并入綜合所得時(shí)，其獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額也為1080元，

加上按月發(fā)放的工資薪金累計(jì)交稅：

540元[（8000×12-60000-1500×12）×3%＝540]，

其本年應(yīng)交個(gè)人所得稅共計(jì)：

（1080+540）即1620元；

如果李四選擇將獎(jiǎng)金并入綜合所得計(jì)算納稅，則綜合所得年應(yīng)納稅所得額為8000×12+36000-60000-1500×12＝54000元

需要適用10%的稅率和2520的速算扣除數(shù)，應(yīng)納稅額為

54000×10%－2520＝2880元！

可見(jiàn)，

選擇不同的計(jì)稅方式是有區(qū)別的，

大家可以自己動(dòng)手試算一下

看看自己的獎(jiǎng)金更適合哪種計(jì)稅方式~

最后提醒 ：

1.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅方法，只允許采用一次。

2.雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其它各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

3.自2024年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。