跨月如何開(kāi)具增值稅發(fā)票

當(dāng)月預(yù)繳增值稅可以跨月開(kāi)增值稅發(fā)票。預(yù)交增值稅跟企業(yè)正常的開(kāi)票流程不相悖。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤

（一）當(dāng)月開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理，并重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

要點(diǎn)來(lái)了！作廢的前提是：符合作廢條件。

那么“符合作廢條件”是什么呢？是指同時(shí)具有以下情形：

① 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；

② 銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；

③ 購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

四個(gè)關(guān)鍵詞：當(dāng)月，未抄稅，未認(rèn)證或認(rèn)證不符，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)已退回

（二）開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

（三）若不符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢條件的，可以申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》第二十條

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第47號(hào)）

增值稅普通發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤

（一）開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

（二）如果跨月了不能作廢，可以直接開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票，再開(kāi)具正確藍(lán)字增值稅普通發(fā)票。

增值稅發(fā)票稅率（征收率）開(kāi)具錯(cuò)誤

增值稅發(fā)票稅率開(kāi)具錯(cuò)誤，又跨月了，不能正常申報(bào)，怎么辦？

1.持《增值稅納稅申報(bào)表》等相關(guān)資料至辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口按適用稅率或征收率申報(bào)繳納增值稅；

2.次月開(kāi)具紅字發(fā)票，再開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票；

3.如形成多繳稅款，可以申請(qǐng)退稅，也可留抵后期應(yīng)納稅額。

4.稅控設(shè)備因申報(bào)比對(duì)不符被鎖定，應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的異常轉(zhuǎn)辦單，到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備并清卡。