隨著“全電發(fā)票”的建設(shè)推進(jìn)，與之相似的“電子發(fā)票”則陷入尷尬境地……最近，武漢宣布取消“電子發(fā)票”的領(lǐng)用，全電發(fā)票時(shí)代正式來臨！

01

試點(diǎn)之日起，取消電子發(fā)票的領(lǐng)用

1月28日，國家稅務(wù)總局武漢市稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于全面數(shù)字化的電子發(fā)票開票試點(diǎn)全面擴(kuò)圍工作安排的通告》：

其中明確：本市納稅人自納入數(shù)字化電子發(fā)票開票試點(diǎn)之日起，不再領(lǐng)用增值稅電子專用發(fā)票及增值稅電子普通發(fā)票。

而更早之前，國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局也曾發(fā)布《關(guān)于全面數(shù)字化的電子發(fā)票開票試點(diǎn)全面擴(kuò)圍工作安排的通告》：

明確，自納入全電發(fā)票開票試點(diǎn)之日起，不再領(lǐng)用增值稅電子專用發(fā)票及增值稅電子普通發(fā)票（已領(lǐng)用的可繼續(xù)使用至2024年12月31日）。

不少網(wǎng)友表示：“還沒用上電子發(fā)票，它就要退出了……”

作為最早試點(diǎn)全電發(fā)票的地區(qū)，從湖北及武漢發(fā)布的通告來看，全面數(shù)字化的電子發(fā)票已然是必然趨勢，而普通的電子發(fā)票或可能將逐漸退出歷史舞臺~

02

全電發(fā)票和電子發(fā)票，有什么區(qū)別

全電發(fā)票和電子發(fā)票，聽名字很像，不少財(cái)務(wù)人容易混淆，但其實(shí)二者并不相同。

1. 定義及定位不同

全電發(fā)票是指全面數(shù)字化的電子發(fā)票，是由稅務(wù)局為實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化的目的所推行的一種以過去的電子發(fā)票為基礎(chǔ)所進(jìn)化的發(fā)票形式。

而“傳統(tǒng)的電子發(fā)票”，通常稱為“紙電發(fā)票”，相當(dāng)于紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化！

2. 管理方式不同

紙電發(fā)票：依托于紙質(zhì)發(fā)票管理模式

• 需稅控專用設(shè)備

• 需發(fā)票票種核定、領(lǐng)用、驗(yàn)舊

• 最高開票限額審批，依申請?jiān)霭嬖隽?/li>

全電發(fā)票：（不以紙質(zhì)形式存在）開業(yè)即可開票

• 無需稅控專用設(shè)備

• 無需發(fā)票票種核定、領(lǐng)用、驗(yàn)舊

• 自動賦予可開具發(fā)票總金額的信用額度，并動態(tài)調(diào)整

3. 交付手段不同

紙電發(fā)票開具后：

• 開票方通過郵件、短信等方式交付，受票方人工下載、打印

• 受票方需進(jìn)行歸集、整理、入賬等操作

全電發(fā)票開具后：

• 發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動發(fā)送至開票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶

• 自動歸集，省去了人工收發(fā)、入賬等操作

4. 發(fā)票生態(tài)不同

紙電發(fā)票：通過專用稅控設(shè)備實(shí)現(xiàn)“控票”

• 發(fā)票開具、交付、勾選、查驗(yàn)等平臺互相獨(dú)立

• 發(fā)票平臺功能較為單一

全電發(fā)票：圍繞發(fā)票開具事項(xiàng)大數(shù)據(jù)信息實(shí)現(xiàn)“控事”

• 發(fā)票開具、交付、勾選、查驗(yàn)等應(yīng)用深度融合

• 納稅人可享受“一站式”服務(wù)，發(fā)票平臺功能向開放生態(tài)體系轉(zhuǎn)變

5. 發(fā)票樣式不同

紙電發(fā)票：

全電發(fā)票：

1）全電發(fā)票票樣不僅將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號碼，變?yōu)?0位發(fā)票號碼，還取消了校驗(yàn)碼、收款人、復(fù)核人、銷售方（章），取消了發(fā)票密碼區(qū)；

2）全電發(fā)票還將原備注欄中手工填列、無法采集的內(nèi)容，設(shè)置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項(xiàng)，并展示于票面上；

3）同時(shí)，全電發(fā)票特定業(yè)務(wù)還會影響發(fā)票展示內(nèi)容，不同的特定業(yè)務(wù)展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。

03

全電發(fā)票，超全熱點(diǎn)問答

1. 收到一張全電發(fā)票，自行打印后，紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？

可以。全電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印機(jī)作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質(zhì)打印機(jī)上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的全電發(fā)票電子文件。

2. 開具或取得全電發(fā)票后，如何填寫增值稅申報(bào)表？

1）試點(diǎn)一般納稅人：

• 開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中；

• 開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第3至4列“開具其他發(fā)票欄次”中。

一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”或第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”。

一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，對應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。

2）試點(diǎn)小規(guī)模納稅人：

• 開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；

• 開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。

3. 發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，對方的確認(rèn)是否有時(shí)限要求？

有。發(fā)起紅沖流程后開票方或受票方需在72小時(shí)內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確認(rèn)的，該流程自動作廢，需開具紅字發(fā)票的，應(yīng)重新發(fā)起流程。

4. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊中，那些增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選？

下列增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選：

• 異常增值稅扣稅憑證；

• 已作廢的發(fā)票；

• 之前所屬期已確認(rèn)用于其他用途的發(fā)票；

• 已用于冬奧會退稅的發(fā)票；

• 已全額沖紅的發(fā)票；

• 其他，如：被鎖定的藍(lán)字發(fā)票。

5. 電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票被部分紅沖后，是否可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺進(jìn)行抵扣勾選？

可以?？晒催x抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。

6. 進(jìn)行發(fā)票抵扣勾選確認(rèn)后，未進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，可否撤銷？

可以。若需對“已勾選（抵扣）”發(fā)票的狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整，只需選中“已勾選（抵扣）”的發(fā)票，點(diǎn)擊“撤銷勾選”即可。

7. 我企業(yè)是試點(diǎn)納稅人，銷售商品種類較多，開具全電發(fā)票時(shí)是否需要開具銷貨清單？

不需要。全電發(fā)票的載體為電子文件，無最大開票行數(shù)限制，交易項(xiàng)目明細(xì)能在全電發(fā)票中全部展示，無需開具銷貨清單。

8. 我公司近期發(fā)票數(shù)據(jù)遺失，不確定相關(guān)發(fā)票是否已下載，該如何規(guī)避重復(fù)入賬的問題？

數(shù)字化電子發(fā)票自帶一種可以查重的小標(biāo)記，在下載數(shù)字化電子發(fā)票時(shí)，右邊欄會顯示下載次數(shù)，能夠起到一定的提示輔助作用。如果報(bào)銷時(shí)發(fā)現(xiàn)下載次數(shù)大于1，那就要重點(diǎn)關(guān)注一下這張發(fā)票是否存在重復(fù)入賬的問題了。

9. 我公司收到一張數(shù)字化電子發(fā)票遲遲沒有入賬，想在入賬前確認(rèn)發(fā)票是否已被紅沖，請問如何查詢？

電子發(fā)票服務(wù)平臺為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票入賬標(biāo)識服務(wù)，試點(diǎn)納稅人使用該功能時(shí)，系統(tǒng)將同步為發(fā)票賦予入賬狀態(tài)字樣，供財(cái)務(wù)人員及時(shí)查驗(yàn)。

• 如果發(fā)票被紅沖了，受票方就無法勾選入賬，系統(tǒng)也會顯示發(fā)票的狀態(tài)；

• 如果已經(jīng)先進(jìn)行過勾選入賬，之后發(fā)票被銷售方紅沖了，系統(tǒng)也會將勾選入賬的信息置灰，并顯示發(fā)票狀態(tài)已被紅沖。

而且對于數(shù)字化電子發(fā)票，購買方如果已經(jīng)做了入賬確認(rèn)，那么銷售方想要開紅字，需要在提交申請后經(jīng)過購買方的確認(rèn)才能開具，這就有效防止了惡意紅沖的出現(xiàn)。

全電發(fā)票常見問題解答

問題一：我企業(yè)是開票試點(diǎn)納稅人，登錄電子稅務(wù)局之后看不到“開票業(yè)務(wù)”，怎么處理？

檢查辦理人員當(dāng)前登錄的身份權(quán)限。如辦理人員當(dāng)前身份為辦稅員，則無開票相關(guān)權(quán)限，看不到“開票業(yè)務(wù)”是正常的，切換法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或開票員身份即可。

問題二：在“開票業(yè)務(wù)”功能中只有“紙質(zhì)發(fā)票業(yè)務(wù)”，無“藍(lán)字發(fā)票開具”、“紅字發(fā)票開具”、“開票信息維護(hù)”其他功能模塊，會是什么原因呢？

身份權(quán)限問題，管理員或辦稅員身份僅顯示“紙質(zhì)發(fā)票業(yè)務(wù)”的菜單。檢查辦理人員當(dāng)前登錄的身份權(quán)限，切換為法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或開票員身份，即可正常顯示其他功能模塊。

問題三：在“藍(lán)字發(fā)票開具”界面如何修改銷售方信息？

銷售方的地址、電話等是直接調(diào)取了企業(yè)在金三核心征管系統(tǒng)中登記的存款賬戶賬號報(bào)告信息，銀行信息是來源于存款賬戶賬號報(bào)告信息，故未在此模塊提供修改的功能。納稅人變更存款賬戶賬號報(bào)告信息后應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，完成金三核心征管系統(tǒng)中對應(yīng)信息的修改后數(shù)據(jù)會同步至此模塊。

如需辦理“銷方地址”及“電話”變更，建議可由法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅員通過電子稅務(wù)局辦理。操作路徑為：我要辦稅-綜合信息報(bào)告-身份信息報(bào)告-變更稅務(wù)登記。

如需辦理“銷方開戶銀行”及“銀行賬號”信息變更，建議可由法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅員通過電子稅務(wù)局辦理。操作路徑為：我要辦稅-綜合信息報(bào)告-制度信息報(bào)告-存款賬戶賬號報(bào)告。

變更后，納稅人即可在開具藍(lán)字發(fā)票時(shí)點(diǎn)擊“銷方開戶銀行”的欄次的下拉框選擇對應(yīng)銀行信息。

問題四：我企業(yè)使用郵箱交付“全電”發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)顯示“發(fā)送失敗”，應(yīng)如何操作？

納稅人如需進(jìn)行郵箱交付，應(yīng)提前在“稅務(wù)數(shù)字賬戶”主界面的“發(fā)件郵箱設(shè)置”中進(jìn)行發(fā)件郵箱的初始化配置。

登錄進(jìn)入“稅務(wù)數(shù)字賬戶”主界面的“發(fā)件郵箱設(shè)置”，查看是否已配置。如未配置，請?zhí)顚戉]箱賬號及密碼，系統(tǒng)會根據(jù)填寫的主流郵箱帶出其它郵箱默認(rèn)配置項(xiàng)（包括163郵箱、QQ郵箱、126郵箱、139郵箱、搜狐郵箱等），配置可修改。如非以上主流郵箱，請納稅人根據(jù)界面信息自行填寫配置。

問題五：我企業(yè)進(jìn)入“開票業(yè)務(wù)”模塊時(shí)出現(xiàn)阻斷性提示，提示暫停授信，怎么處理？

企業(yè)存在逾期申報(bào)或者申報(bào)后產(chǎn)生了比對異常的記錄沒有處理。建議納稅人聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)，處理比對異常后再進(jìn)行開票操作。

問題六：開票完成時(shí)忘記交付了，后續(xù)要在哪個(gè)模塊操作?

后續(xù)需要再次交付，用票試點(diǎn)納稅人可通過“稅務(wù)數(shù)字賬戶”-“發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)”-“全量發(fā)票查詢”操作交付，非用票試點(diǎn)納稅人可登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺操作。

問題七：怎么區(qū)分是否為需要對方確認(rèn)紅字信息確認(rèn)單的情況？

紅字信息確認(rèn)單分為銷售方單方啟動和購銷雙方確認(rèn)后啟動兩種情況。

當(dāng)購買方未對收到的發(fā)票做勾選確認(rèn)或者入賬，以及撤銷勾選確認(rèn)或者入賬的時(shí)候，銷售方可以直接發(fā)起紅字信息確認(rèn)單，不需要對方確認(rèn)，不需要對方確認(rèn)的紅字信息確認(rèn)單超過72小時(shí)也不會自動撤銷。

除上述銷售方單方啟動開具紅字發(fā)票的情形外，其余一律應(yīng)由購銷雙方確認(rèn)后啟動紅字發(fā)票開具流程，購銷雙方任意一方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，經(jīng)對方確認(rèn)后由開票方開具紅字發(fā)票，需要注意的是，如果對方在發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后的72小時(shí)內(nèi)未確認(rèn)的，該流程自動作廢，應(yīng)重新發(fā)起流程。

注意：發(fā)票開具原因可以選擇“開票有誤”“銷貨退回”“服務(wù)中止”“銷售折讓”四種，銷售方直接發(fā)起紅沖，只能選擇全額紅沖！收購發(fā)票允許開票方直接開具紅字確認(rèn)單，無需對方確認(rèn)。

來源：樸稅。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計(jì)、會計(jì)、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護(hù)。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！