“發(fā)票作廢”是大家在日常工作中經(jīng)常會遇到的一種情況，那么不同情況下的作廢條件是什么呢？作廢流程又是如何操作呢？今天中中就為您一文梳理清晰，快點擊收藏吧~

1、自開增值稅專用發(fā)票作廢條件

開票方在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。符合作廢條件，是指同時具有以下情形：

1. 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月。

2. 銷售方未抄稅并且未記賬。

3. 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

注意：

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

2、發(fā)票開具有誤，如何作廢？

金稅盤

第一步 : 登陸開票軟件—發(fā)票管理—發(fā)票作廢。

第二步：系統(tǒng)跳出開票信息清單界面，找出需作廢發(fā)票，或通過在檢索框輸入要作廢發(fā)票。

第三步：選中要作廢的發(fā)票，點擊右上角的“作廢”按鈕；也可點擊查看發(fā)票后，再選擇“作廢”。

第四步：在跳出的對話框中點擊確認(rèn)。

第五步：此次會跳出提示框，提示發(fā)票作廢成功或失敗，點擊下方的確認(rèn)。

第六步：確認(rèn)后發(fā)票上將會出現(xiàn)作廢字樣。

稅控盤

第一步：點擊【發(fā)票管理】-【發(fā)票作廢管理】-【已開發(fā)票作廢】菜單項，系統(tǒng)彈出“已開發(fā)票查詢”窗口，如下圖：

第二步：選擇“發(fā)票種類”，點擊【查詢】，找到需要作廢的發(fā)票號碼后，雙擊該發(fā)票或點擊工具條中的【查看原票】按鈕，便可查看發(fā)票票面詳細(xì)信息。

第三步：若決定作廢此發(fā)票，點擊明細(xì)界面的【作廢】按鈕。彈出作廢確認(rèn)的對話框。

第四步：點擊【是】作廢成功后會彈出“本張發(fā)票已正常作廢”的提示信息，點擊【確定】按鈕即可結(jié)束作廢發(fā)票操作。

UKEY

第一步：點擊“發(fā)票管理/發(fā)票作廢管理/已開發(fā)票作廢”菜單項，系統(tǒng)彈出已開發(fā)票作廢”窗口。

注意：

點擊發(fā)票作廢窗口中的“打印”按鈕，可以把當(dāng)前窗口中所列出的發(fā)票以參數(shù)表格形式打印出來。

第二步：在此窗口中選中決定作廢的發(fā)票號碼后，雙擊該發(fā)票或點工具條中的“查看原票”按鈕，便可查看發(fā)票票面詳細(xì)信息。

第三步：若決定作廢此發(fā)票，點擊明細(xì)界面的“作廢”按鈕。彈出作廢確認(rèn)對話框。

第四步：作廢成功后會彈出如下圖所示的提示信息，點擊“確定”按鈕即可結(jié)束作廢發(fā)票操作。

注意：

1.已開具的增值稅電子普通發(fā)票不能作廢，如果開具的增值稅電子普通發(fā)票有誤，可以開具負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷。

2.已經(jīng)匯總上傳的發(fā)票不能作廢，只能填開負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷。

3.發(fā)票作廢狀態(tài)將記入稅務(wù)UKey，無法恢復(fù)到作廢前的狀態(tài)，因此要慎重使用本功能。

4.對已開發(fā)票進行作廢時，通常情況下要遵守“誰開具，誰作廢”的原則，只有以管理員身份進入系統(tǒng)后可以作廢其他操作員開具的發(fā)票。

3、未開具的發(fā)票如何作廢？

金稅盤

操作步驟：

點擊“發(fā)票管理”模塊，點擊發(fā)票管理（菜單欄）—未開發(fā)票作廢，選擇相應(yīng)發(fā)票種類，錄入要作廢的發(fā)票份數(shù)，核實無誤后點擊“確定”按鈕。

稅控盤

第一步：點擊【發(fā)票管理】-【發(fā)票作廢管理】-【未開發(fā)票作廢】菜單項，彈出未開發(fā)票確認(rèn)窗口：

第二步：選擇發(fā)票類型，系統(tǒng)自動帶出發(fā)票代碼、當(dāng)前號碼、終止號碼、剩余份數(shù)、填寫作廢份數(shù)。點擊【確認(rèn)】按鈕提示“確定作廢當(dāng)前發(fā)票段？”，點擊【確定】，未開具發(fā)票段作廢成功。

UKEY

第一步：點擊“發(fā)票管理/發(fā)票作廢管理/未開發(fā)票作廢”菜單項，彈出未開發(fā)票確認(rèn)窗口。

第二步：選擇發(fā)票類型，系統(tǒng)自動帶出發(fā)票代碼、當(dāng)前號碼、終止號碼及剩余份數(shù)，填寫需要作廢的份數(shù)。點擊“確認(rèn)”按鈕提示“確定作廢當(dāng)前發(fā)票段？”，點擊確定，未開具發(fā)票段作廢成功。

注意：

1.未開具的增值稅電子普通發(fā)票不能作廢。

2.每次使用本菜單時，系統(tǒng)給出的發(fā)票號碼都是稅務(wù)UKey中待開的同種類發(fā)票的當(dāng)前號碼，用戶無法選擇。因此若有需要作廢的發(fā)票號碼，必須等到其成為稅務(wù)UKey中的當(dāng)前號碼時才能進行作廢操作。

3.為避免誤操作請注意查看當(dāng)前作廢的發(fā)票種類和發(fā)票號碼。

4.在此處作廢的發(fā)票，稅務(wù)UKey亦同時作已開發(fā)票作廢來處理，只是其金額及稅額值為零。且在“已開發(fā)票查詢”中也能看到作廢的“零票”。

4、發(fā)票作廢時找不到要作廢的發(fā)票？

1. 在發(fā)票查詢里檢查是否有該張發(fā)票，若沒有，點擊“發(fā)票修復(fù)”，修復(fù)成功后在“發(fā)票作廢”中進行作廢；

2. 已作廢發(fā)票不能再次作廢：核實發(fā)票中的作廢標(biāo)志寫的“是”還是“否”，可通過“發(fā)票查詢”中的“作廢標(biāo)志”進行查看；

3. 已抄稅發(fā)票不能作廢：進入報稅處理—狀態(tài)查詢—增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票—查看“上次報稅日期”，在此之前的發(fā)票為已抄稅發(fā)票，不能作廢；

4. 跨月發(fā)票不能作廢：核實開票日期，跨月發(fā)票只能通過開具紅字發(fā)票進行沖銷。

5、成品油發(fā)票開具是否可以作廢？

開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。

文件規(guī)定：《國家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費稅征收管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2024年第1號）

6、本月增值稅電子普通發(fā)票開具有誤，能否作廢？

增值稅電子發(fā)票開具后不能作廢。納稅人開具電子發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形的可以開具紅字增值稅電子普通費發(fā)票。