已抵扣發(fā)票銷貨方是否可以開具紅字發(fā)票，需要根據(jù)具體情況來確定?，F(xiàn)實中，企業(yè)由于產(chǎn)品質(zhì)量、物流運輸途中物料毀損等原因?qū)е落N售退回，以及財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門信息傳遞偏差，導(dǎo)致發(fā)票開票有誤等，但不符合發(fā)票作廢的條件，需要開具紅字發(fā)票做調(diào)賬處理。

一、購買方取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)抵扣的處理程序。購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，應(yīng)暫時按照《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證。

二、購買方取得增值稅專用發(fā)票沒有抵扣的處理規(guī)則。購買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時，應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。

三、銷售方申請開具紅字增值稅專用發(fā)票的程序。銷售方應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》上填寫開具紅字發(fā)票的原因，以及相對應(yīng)藍(lán)字增值稅專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方提供的相關(guān)方面的情況說明。

銷售方開具增值稅專用發(fā)票還沒有交付購買方，以及購買方?jīng)]有用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回到，銷售方可在系統(tǒng)中填寫并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。銷售方填開的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時，應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。

稅務(wù)機關(guān)通過系統(tǒng)接收企業(yè)上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，且系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并將信息同步至申報企業(yè)的系統(tǒng)中。

銷售方憑當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票，在系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一一對應(yīng)。企業(yè)也可以憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。

現(xiàn)實中，銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的手續(xù)很繁瑣，其主要原因的購貨方能否積極配合，如果購貨方不配合銷售方紅字發(fā)票的開具，銷售方也很麻煩；有的時候也是銷售方不能及時收到貨款的因素之一。對銷售方來講，避免在開具增值稅專用發(fā)票過程中的失誤，也是對企業(yè)財務(wù)或業(yè)務(wù)部門的工作要求，否則會給企業(yè)帶來不必要的麻煩。

總之，銷售方開具有誤的增值稅專用發(fā)票，購買方已經(jīng)抵扣的，在滿足一定條件下，銷售方是可以按照增值稅專用發(fā)票開具的要求，開具紅字增值稅專用發(fā)票。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。

2024年10月12日