發(fā)票的處理是會(huì)計(jì)工作中必須掌握的內(nèi)容，今天小編總結(jié)了一些常見(jiàn)的問(wèn)題及解決方案，有需要的同學(xué)可以收藏哦~

熱點(diǎn)答疑

01

問(wèn)：開(kāi)普通發(fā)票給個(gè)人，購(gòu)買(mǎi)方抬頭寫(xiě)“個(gè)人”，其余空白，可以嗎?答：根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第十九條規(guī)定：“銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。”和第二十二條規(guī)定：“開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章?！?根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào)）第二十八條規(guī)定：“單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章?！?銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人應(yīng)按上述文件規(guī)定如實(shí)開(kāi)具發(fā)票。

02

問(wèn)：?jiǎn)T工報(bào)銷(xiāo)的高鐵補(bǔ)票，車(chē)票上只注明了身份證號(hào)，無(wú)姓名，此發(fā)票是否可以進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?答：取得注明旅客身份信息的國(guó)內(nèi)鐵路列車(chē)補(bǔ)票，可以按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2024年第39號(hào)，以下稱(chēng)39號(hào)公告）第六條規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

03

問(wèn)：我們公司購(gòu)買(mǎi)的車(chē)輛，已經(jīng)交了購(gòu)置稅了，想問(wèn)一下購(gòu)置稅的發(fā)票在哪可以查詢(xún)到?

答：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 公安部關(guān)于應(yīng)用車(chē)輛購(gòu)置稅電子完稅信息辦理車(chē)輛注冊(cè)登記業(yè)務(wù)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局 公安部公告2024年第18號(hào)）文件第一條規(guī)定，自2024年6月1日起，納稅人在全國(guó)范圍內(nèi)辦理車(chē)輛購(gòu)置稅納稅業(yè)務(wù)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再打印和發(fā)放紙質(zhì)車(chē)輛購(gòu)置稅完稅證明。納稅人辦理完成車(chē)輛購(gòu)置稅納稅業(yè)務(wù)后，在公安機(jī)關(guān)交通管理部門(mén)辦理車(chē)輛注冊(cè)登記時(shí)，不需向公安機(jī)關(guān)交通管理部門(mén)提交紙質(zhì)車(chē)輛購(gòu)置稅完稅證明。

納稅人辦理完成車(chē)輛購(gòu)置稅納稅業(yè)務(wù)（免稅業(yè)務(wù)除外）的具體情形如下：納稅人到銀行辦理車(chē)輛購(gòu)置稅稅款繳納（轉(zhuǎn)賬或者現(xiàn)金）、由銀行將稅款繳入國(guó)庫(kù)的，國(guó)庫(kù)已傳回《稅收繳款書(shū)（銀行經(jīng)收專(zhuān)用）》聯(lián)次；納稅人通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)等電子方式繳納稅款的，稅款劃繳已成功；納稅人在辦稅服務(wù)廳以現(xiàn)金方式繳納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已收取稅款。

第六條規(guī)定，納稅人如需紙質(zhì)車(chē)輛購(gòu)置稅完稅證明，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)打印《車(chē)輛購(gòu)置稅完稅證明（電子版）》(見(jiàn)附件)，亦可自行通過(guò)本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）電子稅務(wù)局等官方互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)查詢(xún)和打印。

04

問(wèn)：

我是武漢某小區(qū)的業(yè)主，租有一車(chē)位，按月/年付費(fèi)。去物業(yè)開(kāi)停車(chē)票普通發(fā)票的時(shí)候，發(fā)票抬頭需要開(kāi)我就職的公司，物業(yè)要求我們公司出具加蓋公章的車(chē)位租賃合同，并稱(chēng)這是稅務(wù)局的要求，請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在有這樣的要求嗎?

答：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）文件第十九條規(guī)定，銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票。

第二十條規(guī)定，所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。

第二十二條規(guī)定，開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。

任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：

（一）為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

（二）讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

（三）介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào)）文件第二十八條規(guī)定，單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。

05

問(wèn)：

分公司已注銷(xiāo)，如何查詢(xún)納稅申報(bào)表?

答：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》納稅人涉稅信息查詢(xún)辦理材料:一、納稅人自行查詢(xún)時(shí)需要提供納稅人有效的身份認(rèn)證和識(shí)別。二、納稅人書(shū)面申請(qǐng)查詢(xún)：1.《涉稅信息查詢(xún)申請(qǐng)表》1份2.納稅人本人（法定代表人或主要負(fù)責(zé)人）有效身份證明原件及復(fù)印件1份（原件核驗(yàn)退回）有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料：1.授權(quán)他人委托查詢(xún)時(shí)還應(yīng)報(bào)送：（1）經(jīng)辦人員有效身份證明原件及復(fù)印件1份(原件查驗(yàn)后退回)（2）由納稅人本人（法定代表人或主要負(fù)責(zé)人）簽章的授權(quán)委托書(shū)1份辦理地點(diǎn):1.可以通過(guò)網(wǎng)站、客戶端軟件、自助辦稅終端、移動(dòng)辦稅終端等渠道，經(jīng)過(guò)有效身份認(rèn)證和識(shí)別，自行查詢(xún)稅費(fèi)繳納情況、納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果、涉稅事項(xiàng)辦理進(jìn)度等自身涉稅信息。具體地點(diǎn)和網(wǎng)址由?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。2.無(wú)法自行獲取所需自身涉稅信息

06

問(wèn)：

如何開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票？

答：

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)）規(guī)定，2020年12月21日起，在天津、河北、武漢等11個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化。

在實(shí)際操作中，納稅人開(kāi)具增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電子專(zhuān)票”）后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形，可以開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票。相較于紅字紙質(zhì)專(zhuān)票開(kāi)具流程，納稅人在開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票時(shí)，無(wú)需追回已經(jīng)開(kāi)具的藍(lán)字電子專(zhuān)票，具有簡(jiǎn)便易行好操作的優(yōu)點(diǎn)。

具體來(lái)說(shuō)，開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票的流程主要可以分為三個(gè)步驟：　

第一步是購(gòu)買(mǎi)方或銷(xiāo)售方納稅人在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》）。

根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方是否已將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣，開(kāi)具《信息表》的方式分為兩類(lèi)。第一類(lèi)是購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具《信息表》。如果購(gòu)買(mǎi)方已將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣，則由購(gòu)買(mǎi)方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中不需要填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專(zhuān)票信息。第二類(lèi)是銷(xiāo)售方開(kāi)具《信息表》。如果購(gòu)買(mǎi)方未將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣，則由銷(xiāo)售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中需要填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專(zhuān)票信息。　　

第二步是稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中?！?/p>

第三步是銷(xiāo)售方納稅人開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票。　

銷(xiāo)售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中查詢(xún)到已經(jīng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》后，便可開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票。紅字電子專(zhuān)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

需要說(shuō)明的是，對(duì)于購(gòu)買(mǎi)方已將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣的情形，因購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具《信息表》與銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票可能存在一定時(shí)間差，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字電子專(zhuān)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

受票方如丟失或損毀已開(kāi)具的電子專(zhuān)票，可以根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、開(kāi)具金額（不含稅）等信息，在全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查驗(yàn)通過(guò)后，下載電子專(zhuān)票。如不掌握相關(guān)信息，也可以向開(kāi)票方重新索取原電子專(zhuān)票。

關(guān)注中公財(cái)經(jīng)小編，不錯(cuò)過(guò)任何重要消息