紅字發(fā)票就是負(fù)數(shù)發(fā)票，就是因為銷售退回或之前開具發(fā)票有錯誤而開具金額為負(fù)數(shù)的發(fā)票。日常工作中，經(jīng)常會遇到銷貨退回、開票有誤等需要作廢或開紅字的情況。下面我們就來看看紅字發(fā)票的賬務(wù)處理方法。

一、紅字發(fā)票賬務(wù)處理：

上月分錄 ：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅/銷項稅額

沖紅的賬務(wù)處理：

借：銀行存款 紅字

貸：主營業(yè)務(wù)收入 紅字

應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅/銷項稅額 紅字

重新開具的分錄：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅/銷項稅額

二、已認(rèn)證的發(fā)票開具紅字發(fā)票賬務(wù)處理：

1）發(fā)票已認(rèn)證，必須走賬

借：庫存商品/原材料等

應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

2）對方作廢時，進項稅額必須轉(zhuǎn)出

借：庫存商品/原材料等 紅字

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 紅字

應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

3）取得正確發(fā)票時按1）入賬

代開增值稅發(fā)票開錯情況處理

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料！還可以免費試學(xué)課程15天！