需要在美國納稅的包含四類人群：

1. 美國公民（Citizen）、
2. 美國永久居民（Permanent Resident），
3. 居民外國人（Resident Alien），
4. 以及有美國境內(nèi)收入的非居住外國人（Non-Resident Alien，一年內(nèi)在美超過183天）。

在美國需要報哪些稅？

所有符合美國納稅義務(wù)的納稅人須申報

聯(lián)邦個人所得稅（Federal Taxes）和州稅（State Taxes）：

1. 聯(lián)邦稅由美國國稅局 IRS 負(fù)責(zé)。

2. 州稅則由居住地州政府各自負(fù)責(zé)。

3. 在申報截止日前，需填寫兩份不同報稅表格，并連同應(yīng)繳稅款分別提交給 IRS 和各州稅務(wù)部門。

Tips：美國總共有七個州不征收州稅：德州、佛羅里達(dá)州、內(nèi)華達(dá)州、南達(dá)科塔州、阿拉斯加州、華盛頓州、懷厄明州。

美國什么時候報稅？報稅截止日期是好久？

美國每年在4月15日之前要申報前一年所得稅

注：上述日期是聯(lián)邦稅的部分，州稅的截止日則須參考各州規(guī)定，大部分州的時間線與聯(lián)邦稅一致，但有少部分州的州稅截止日更晚，比如說 Delaware 和 Iowa 截止日是4月30日，Virginia 是5月1日，Louisiana 是5月15日。

關(guān)于2024報稅需要記住的幾個時間點(diǎn)：

• 1 月 14 日，國稅局的免費(fèi)報稅開放。納稅人可以開始通過國稅局免費(fèi)報稅合作伙伴提交稅表；稅表將從 1 月 24 日開始送達(dá)到國稅局。稅務(wù)軟件公司也正在接受提前報稅。
• 1 月 18 日，2024 納稅年度第四季度預(yù)估稅款的到期日。
• 1 月 24 日，國稅局開啟2024 年納稅季，開始接受和處理2024 年個人納稅申報表。
• 1 月 28 日，低收入家庭福利優(yōu)惠宣傳日，以提高大家對于重要稅收抵免的認(rèn)識，包括如何利用上一年收入來獲得抵免資格。
• 4 月 18 日，提交 2024 年稅表、或申請延期并繳納所欠稅款的截止日期（因華盛頓特區(qū)的解放日假期延至此日期，同樣適用于其他各地的居民）
• 4 月 19 日，如果您住在馬薩諸塞州或緬因州，該日期為提交 2024 年稅表或申請延期并繳納所欠稅款的截止日期（因愛國者日假期延至此日期）
• 10 月 17 日，申請2024年延期的報稅截止日

在美國，哪些收入需要申報？

在美國，無論是你在全球任何地方所賺得的收入都必須申報，具體所得如下：

• 薪水工資
• 傭金
• 酬金
• 利息
• 股息
• 合伙分紅
• 資本利得分紅
• 退休金收入
• 附加福利
• 小費(fèi)
• 股票購買選擇權(quán)
• 失業(yè)補(bǔ)償金收入
• 博弈獲利國外已得收入

【注意事項(xiàng)】

• 聯(lián)邦稅為全球征稅，但不會雙重征稅。因此若部分收入已于另一國繳稅，則已繳稅額可直接從所得稅表中的應(yīng)付稅額中扣除（外國稅抵減 Foreign Tax Credit）。
• 美國針對海外收入每人每年皆有一定額度的免稅額。2024年為$107,600（視個人情況可能更高）。

2024美國報稅季新規(guī)

國稅局11月10日宣布，2024年聯(lián)邦收入稅的邊際稅率不變，但是考慮到通貨膨脹，每檔稅率對應(yīng)的收入?yún)^(qū)間將有所上調(diào)，另外最高抵免額度也有所提高。

另外，IRS發(fā)布2024納稅年度調(diào)整，修訂了60多項(xiàng)個人報稅規(guī)定，其中：

• 夫妻合并報稅標(biāo)準(zhǔn)扣除額(standard deduction)調(diào)高為2萬5900美元，增加800美元；
• 單身和夫妻分別報稅為1萬2950美元，增加400美元；
• 戶主為1萬9400美元，增加600美元。

2024美國所得稅稅率

1、稅率

• 上稅收入(taxable income)超過53萬9900元的單身納稅人(夫妻合報上稅收入超過64萬7850元)，最高稅率仍保持在37%；
• 單身收入超過21萬5950元(夫妻合報43萬1900元)，稅率為35%；
• 單身收入超過17萬50元(夫妻合報34萬100元)，稅率為32%；
• 單身收入超過8萬9075元(夫妻合報17萬8150元)，稅率為24%；
• 單身收入超過4萬1775元(夫妻合報8萬3550元)，稅率22%；
• 單身收入超過1萬275元(夫妻合報2萬550元)，稅率為12%。
• 收入在1萬275元或以下的單身人士(夫妻合報2萬550元)，最低稅率為10%。

2、替代最低稅(alternative minimum tax，簡稱AMT)

觸發(fā)AMT的上稅收入門檻為單身50萬元或夫妻100萬元，統(tǒng)一寬免額(exemption)為單身7萬5900元(夫妻合報為11萬8100元)，從53萬9900元(夫妻合報為107萬9800元)開始逐步遞減(phase-out)。

3、低收入所得退稅(earned income tax credit，簡稱EITC)

有三個或三個以上合格子女的合格納稅人，在2024年抵退額最高為6935元，比2024年的6728元有所提高。

4、工薪族相關(guān)

• 2024年合格交通附加福利的每月限額增加10元至280元，合格停車的每月限額也同樣增至280元。
• 員工對于健康彈性支出(health flexible spending)投資的薪金限制增至2850元，調(diào)漲了100元。
• 對于允許結(jié)轉(zhuǎn)未使用金額的自選物項(xiàng)計(jì)劃，最大結(jié)轉(zhuǎn)金額為570元，比2024年增加了20元。
• 個人醫(yī)療儲蓄帳戶(medical saving account，簡稱MSA)的年度自付額應(yīng)不少于2450元，比2024年增加了50元，但上限不超過3700元，比2024年增加了100元。
• 對于單人自費(fèi)醫(yī)療保險，自付費(fèi)用最大金額為4950元，比2024年增加了150元。家庭保險的參與者年度免賠額為4950元，但自付額不能超過7400元。家庭保險的自付費(fèi)用限額為9050元。

5、贈與和遺產(chǎn)

2024年遺產(chǎn)稅豁免額為1206萬元(2024年為1170萬元)，贈與年度免稅額為1萬6000元(2024年為1萬5000元)。

2024年度總收入多少以上必須申報？

以下列表中顯示的金額也就是符合該報稅身份的標(biāo)準(zhǔn)扣除額，若總收入超過標(biāo)準(zhǔn)扣除額就必須報稅。在特殊情況下，即便是總收入不超過下表的報稅門檻也需要報稅，例如自雇或者海外收入等。

65歲以下人士

65歲及以上人士

Tips：被申報為被扶養(yǎng)人的個人，不論成年或未成年人，如果其收入所得超過符合該身份的扣除額就需要另外報稅。比如說單身、65歲以下、沒有失明的被扶養(yǎng)人之標(biāo)準(zhǔn)扣除額為（取較高之金額）：

• $1,100（2024年）
• 2024年度的總收入加上$350，但未超過$12,400

在美國有哪些報稅身份？稅率如何？如何選擇報稅身份？

在美國每位納稅人皆須決定適用于自己情況的報稅身份。選對報稅身份很重要，因?yàn)檫@會決定納稅人的標(biāo)準(zhǔn)扣抵額、需補(bǔ)繳的稅額與所有退稅款。報稅身份有以下5種，以及對應(yīng)的稅率可參考下表：

1.單身 (Single)

在年度最后一天未婚或依離婚判決或分居撫養(yǎng)費(fèi)判決而與配偶合法分居，且不符其他報稅身份資格。

2.已婚夫妻聯(lián)合報稅 (Married Filing Jointly)

與配偶皆同意以聯(lián)合申報的方式報稅。在聯(lián)合報稅表上申報夫妻兩人的合并收入并扣除兩人的合并可允許支出。即使夫妻其中一人無收入或扣除項(xiàng)，仍是可以使用夫妻聯(lián)合報稅身份。

3.已婚夫妻分開報稅 (Married Filing Separately)

夫妻若想各自支付稅額，或此方式算起來的稅額比聯(lián)合報稅少，則選擇此身份報稅較有利。若配偶不愿意聯(lián)合報稅，納稅人則必需選擇此身份報稅，除非符合一家之主身份。

4.一家之主報稅 (Head of Household)

若符合下述所有資格要求，則可以一家之主身份報稅：

• 在年度最后一天為未婚或「被視為未婚」。
• 在該年度支付一半以上的持家費(fèi)用。
• 一位合格個人(qualifying person)與納稅人同住家中超過該年度半年以上（暫時離開不在此限，如就學(xué)）。若合格個人為奉養(yǎng)的父母，則父母無須符合同住要求。

5.撫養(yǎng)子女的寡婦/鰥夫 (Qualifying Widow(er) With Dependent Child)

配偶身故那年是納稅人可以與身故配偶聯(lián)合報稅的最后一個稅務(wù)年度（如配偶在2024年身故，則可使用已婚夫妻聯(lián)合報稅作為2024年的報稅身份）。配偶身故后的下兩年，可使用撫養(yǎng)子女的寡婦/鰥夫作為報稅身份。如配偶在2024年身故，且一直未再婚，則可在2024和2024的稅務(wù)年度使用此報稅身份。

【報稅注意事項(xiàng)】

• 同樣金額的個人收入，若采用不同申報身分，其應(yīng)稅區(qū)間與稅率皆會各有所異。
• 納稅人若同時符合一種以上報稅身份，可選擇最低賦稅的報稅身份來申報。

美國個人所得稅額如何計(jì)算？

美國個人所得稅申報基本上分為以下兩大步驟：

1. 先將個人總收入 (Gross Incomes) 減去個人的調(diào)整項(xiàng)目 (Adjustments)，剩余金額就是個人調(diào)整后收入 (Adjusted Gross Income，簡稱 AGI)。

2. 將 AGI 減去個人所得扣除額 (Deduction) 后，剩余金額就是納稅所得 (Taxable Income)，再去根據(jù)稅率級距，算出應(yīng)納的所得稅金額。

依照上述 步驟2做法得出金額之后，還可再扣除以下：

• 各種稅收抵免 (Tax Credit)，比如扶養(yǎng)小孩 (Child and Family Tax Credits) 和教育相關(guān)費(fèi)用 (Education Credits) 等。
• 曾經(jīng)付過的稅（比如 W2 的薪資預(yù)扣）

計(jì)算出最后金額就是欠款的稅，或是 IRS 要退回的金額。

下面是更詳細(xì)解釋個人所得稅額計(jì)算的實(shí)際操作方法：

1. 計(jì)算個人調(diào)整后總收入 AGI(Adjusted Gross Income)

就是一些減去可以減少收入的支出。包括學(xué)生貸款利息 (student loan interest)、提早領(lǐng)出定期存款的罰金 (early withdrawal penalties on CDs)、贍養(yǎng)費(fèi) (alimony)、放入傳統(tǒng)個人退休帳戶 (IRA) 帳戶的存款、自雇者健保費(fèi)用、雇主退休計(jì)劃 (Keogh & SEP plan) 等?？傊?，AGI 的數(shù)字必定會比總收入的金額數(shù)字要低，報稅時也是用 AGI 減去扣除額來計(jì)算應(yīng)稅金額。

2. 計(jì)算個人所得扣除額 (Deductions)

可分為標(biāo)準(zhǔn)扣除 (Standard Deductions) 與枚舉扣除 (Itemized Deductions) 兩種方式。

• 標(biāo)準(zhǔn)扣除 (standard deduction)，指的是你不需要交稅的收入額度是固定的。 每個人的標(biāo)準(zhǔn)扣額根據(jù)具體情況而異，一般來說是以下這樣（2024年）：

1. 單身人士或已婚夫婦單獨(dú)申報 -$12,400
2. 已婚夫婦共同申報 – $24,800
3. 一家之主 – $18,650

如果是盲人或在65歲以上，則標(biāo)準(zhǔn)扣額的額度會增加一些。就2024年的收入而言，如果你是單身或戶主則為$14,050；如果你已婚并共同申報，若有一方已65歲則 $26,100，若雙方均已65歲則 $27,400

• 枚舉扣除 (itemized deduction)，則是根據(jù)根據(jù)支出清單依項(xiàng)扣除。如果你滿足以下這些條件（包含但不僅限），那么可能枚舉扣除更適合你：

1. 有大量的自費(fèi)醫(yī)療和牙科費(fèi)用

2. 已付房屋抵押貸款利息和房地產(chǎn)稅

3. 發(fā)生重大的，未保險的傷亡（火災(zāi)，洪水，風(fēng)災(zāi)）或盜竊損失

4. 向慈善機(jī)構(gòu)捐款

5. 有大量未報銷的雜項(xiàng)費(fèi)用

該如何選擇采用何種扣除額來申報？

1. 納稅人只能選擇其中一種扣除方式，不可兩種皆選；可以自己比對兩種扣除方式哪個更有益一些。當(dāng)報稅者的枚舉扣除額高于標(biāo)準(zhǔn)扣除額，或者報稅者不可采取標(biāo)準(zhǔn)扣除、而必須采取枚舉扣除的時候，則以枚舉扣除方式報稅。
2. 一般來說，每10名納稅人中有9名要求標(biāo)準(zhǔn)扣除。而且有些州不允許逐項(xiàng)扣除，例如密歇根州或馬薩諸塞州。

3.計(jì)算稅收抵免 (Tax Credit)

如報稅收入可扣除學(xué)生貸款、教育支出、IRA等花費(fèi)、子女撫養(yǎng)、年長者或殘疾人、教育開支、退休儲蓄，勞動所得稅 (Earned Income Tax Credit)、保費(fèi)稅收等。可以在 IRS 官網(wǎng)查看更多稅務(wù)抵免 (Credits) 項(xiàng)目。有些 Tax Credit 項(xiàng)目是全部或是部分 “Refundable”，也就是可以退稅給納稅人。有些項(xiàng)目是 “Non-refundable”，也就是應(yīng)稅金額扣到底就歸零而不計(jì)入退稅。以 Child Credit 為例，每個小孩最高抵免額度是$2,000，但能 Refund 的金額至高是 $1,400。如果 $1,400 超過了應(yīng)稅金額，IRS 會把應(yīng)稅金額減到零，納稅人還可以拿回差額退稅。

美國個人所得稅申報方式及流程

1.從 IRS 下載填寫報稅表格申報

1. 下載紙本或在線填寫報稅表格 。
2. 按表格填寫說明，將上年度所有個人收入和符合免稅條款的收入扣減項(xiàng)填入，表格里就會自動計(jì)算出個人所得稅應(yīng)繳數(shù)目。
3. 在報稅截止日期前，以郵寄或在線提交 (e-filling) 方式將表格和錢交給稅務(wù)部門。

Tips:聯(lián)邦稅與州稅填寫的表格不同，但兩者報稅過程都差不多。州稅的申報過程也沒有聯(lián)邦稅的復(fù)雜，付費(fèi)的報稅軟件通常也都有提供報州稅的功能，具體區(qū)別和流程如下：

• 聯(lián)邦稅

1. 美國公民申報聯(lián)邦稅的相關(guān)表格是1040表格（稅改后重新設(shè)計(jì)版本）。1040表格是標(biāo)準(zhǔn)版本的報稅表格，所有人皆可使用1040表以及附表進(jìn)行報稅。
2. 一般來說民眾只需要填寫 1040 表格申報個人所得稅即可，倘若財產(chǎn)收入所得較復(fù)雜，則需要填寫額外的附件表格 (Schedules)。

最新 Form 1040 表格獲取方式：

1、右上角點(diǎn)擊關(guān)注

2、關(guān)注后直接私信小編：1040

私信方法：點(diǎn)擊我頭像，進(jìn)入主頁面，右上角有私信功能，在關(guān)注的上方位置

• 州稅（以加州為例）

申報加州稅的相關(guān)表格有：540、540-2EZ、540-NR (Long)。540-NR (Short) 已在2024年廢除。

540、540-2EZ：報稅年在加州為全年居民 (California Resident) 使用的。

1. 540-NR (Long)：報稅年在加州為非居民 (Nonresident) 和部分時間為居民 (Part-Year Resident) 的人使用。
2. 相關(guān)消息可參考加州州政府官網(wǎng)說明（