留抵稅額是進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額導(dǎo)致的，到了時(shí)間后，進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵消之后，進(jìn)項(xiàng)稅額依然大于銷(xiāo)項(xiàng)稅，這個(gè)多出來(lái)的部分就是留抵稅額，具體的賬務(wù)處理是借記庫(kù)存商品、應(yīng)交稅費(fèi)，貸記銀行存款的科目進(jìn)行核算。留抵稅額會(huì)一直留抵嗎，可以看看月底留抵稅額會(huì)計(jì)分錄是怎樣的？

一、月底留抵稅額會(huì)計(jì)分錄是怎樣的？

取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票時(shí)已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務(wù)處理的，具體的會(huì)計(jì)分錄：

1、進(jìn)項(xiàng)稅

借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），

貸：銀行存款／庫(kù)存現(xiàn)金／應(yīng)付賬款。

2、銷(xiāo)項(xiàng)稅

借：銀行存款／庫(kù)存現(xiàn)金／應(yīng)收賬款，

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）。

二、留抵稅額可以一直留抵嗎

根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，因當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣沒(méi)有期限規(guī)定，當(dāng)期沒(méi)有抵扣完，可以在下一期繼續(xù)抵扣。如果企業(yè)直到注銷(xiāo)都沒(méi)有抵扣完，可以將未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入存貨成本，在清算所得稅時(shí)扣除。

三、月底留抵稅額作用是什么？

如有月底留抵稅額，則本期不繳納增值稅。

①當(dāng)期月底留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期月底留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

②當(dāng)期月底留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0