企業(yè)所得稅是企業(yè)繳納稅款的主要稅種之一，而企業(yè)所得稅中的納稅人有居民納稅人與非居民納稅人兩種，而企業(yè)所得稅中的納稅人是有一定義務的，那么，居民企業(yè)所得稅月度、季度預繳怎么申報？以下就跟隨著興悅達助力財稅的小編一起來了解一下吧。

一、居民企業(yè)所得稅月度、季度預繳怎么申報？

1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2024年版）》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預繳申報時填報?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2024年版）》適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報時填報。

2、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2024年第57號發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2024年版）》進行月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報。

3、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務機關對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)注冊不具有法人資格分支機構的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機構按照本公告第二條規(guī)定填報納稅申報表。

二、居民企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表怎么填寫

根據(jù)《企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》填報說明規(guī)定：

第2行營業(yè)收入：填報會計制度核算的營業(yè)收入；

第3行營業(yè)成本是按照企業(yè)會計核算的營業(yè)成本，不包括費用、營業(yè)稅金及附加在內(nèi)；

第4行實際利潤額：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

三、企業(yè)所得稅限額抵免法

稅法規(guī)定，納稅人來源于我國境外的所得，在境外實際繳納的所得稅款，準予在匯總納稅時，從其應納稅額中抵免。但抵免限額不得超過其境外所得按我國企業(yè)所得說法規(guī)定計算的應納稅額——限額抵免法。限額抵免法的使用范圍：

1、居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得。

2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場所有實際聯(lián)系的應稅所得。