企業(yè)所得稅是指對取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。下面興悅達(dá)助力財(cái)稅小編來為你介紹企業(yè)所得稅稅額如何計(jì)算？希望對你有所幫助。

一、企業(yè)所得稅稅額如何計(jì)算？

1、法定基本稅率為33%。

2、兩檔照顧性稅率：納稅人年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下(含3萬元)的，減按18%稅率征稅;年應(yīng)納稅所得額在3萬元至10萬元(含10萬元)之間的，可減按27%稅率征稅;年應(yīng)納稅所得額超過10萬元的一律按33%稅率征稅。注意：金融保險(xiǎn)企業(yè)(除農(nóng)村信用社外)不執(zhí)行兩檔照顧性稅率。

3、如企業(yè)當(dāng)年需彌補(bǔ)以前年度虧損，則按彌補(bǔ)虧損后的的應(yīng)納稅所得額確認(rèn)所得稅適用稅率。

二、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)

按照規(guī)定，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的總收入減準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。其中所稱的納稅年度為自公歷1月1日起至12月31月止。

企業(yè)在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。

企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。

納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。

納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。

三、收入總額的確定

企業(yè)的收入總額包括：

1.生產(chǎn)、經(jīng)營收入。納稅人從事主營業(yè)務(wù)活動(dòng)而取得的收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、勞務(wù)服務(wù)收入、營運(yùn)收入、工程價(jià)款結(jié)算收入、工業(yè)性作業(yè)收入以及其他業(yè)務(wù)收入。

2.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。是指納稅人有償轉(zhuǎn)讓其各類財(cái)產(chǎn)所取得的收入，包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價(jià)證券、股權(quán)以及其他財(cái)產(chǎn)而取得的收入。

3.利息收入。是指納稅人購買各種債券等有價(jià)證券的利息、外單位欠款而付給的利息以及其他利息收入。

4.租賃收入。是指納稅人出租固定資產(chǎn)、包裝物以及其他財(cái)產(chǎn)而取得的租金收入。

5.特許權(quán)使用費(fèi)收入。是指納稅人提供或者轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)而取得的收入。

6.股息收入。是指納稅人對外資入股分得的股息、紅利收入。

7.其他收入。是指除上述各項(xiàng)收入之外的一切收入，包括固定資產(chǎn)盤盈收入，罰款收入，因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，物資及現(xiàn)金的溢余收入，教育附加費(fèi)返還款，包裝物押金收放，接受的捐贈(zèng)收入等。

在具體的會(huì)計(jì)核算中，工業(yè)企業(yè)的收入通過各種有關(guān)的賬戶，如產(chǎn)品銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入、固定資產(chǎn)清理、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、投資收益、補(bǔ)貼收入等，進(jìn)行具體的反映。在具體進(jìn)行企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶分析確定其收入總額。