合同違約金收入是指當事人違反合同規(guī)定支付給守約人的一筆費用。該筆費用通常需要繳納一定的稅費。那么合同違約金收入可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？為了幫助大家更好的了解相關(guān)法律知識，興悅達助力財稅小編整理了相關(guān)的內(nèi)容，我們一起來了解一下吧。

一、合同違約金收入可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第五十六條規(guī)定：納稅人按照經(jīng)濟合同法規(guī)支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除。原因如下：依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條的規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；

（二）企業(yè)所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；

（六）贊助支出；

（七）未經(jīng)核定的準備金支出；

（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。

二、合同違約金收入怎么處理

違約金的稅務(wù)處理主要涉及增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅問題。銷售方收取違約金，是銷售方或提供勞務(wù)方向購買方或接受勞務(wù)方收取的違約金，應當認定為價外費用。

首先，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。其次，依據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，增值稅暫行條例所稱“價外費用”，包括銷售方價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

三、合同違約金要繳納增值稅嗎

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條將銷售額定義為：納稅人銷售貨物或者應稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。營改增后，《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2024〕36號）也明確指出，銷售額，是指納稅人發(fā)生應稅行為取得的全部價款和價外費用。

如果產(chǎn)生的違約金是其支付的補償，是依附于這一應稅業(yè)務(wù)的，符合價外費用的定義特征，就應當繳納增值稅。比如逾期發(fā)貨，所以賠償補償金的，或者購房合同雖然沒履行，但是房產(chǎn)中介服務(wù)已發(fā)生的，就符合上述闡述，繳納增值稅。如果違約金不依附于增值稅應稅業(yè)務(wù)而獨立存在，是獨立存在的補償款，就不屬于增值稅的價外費用，不用繳納增值稅。比如簽訂了購銷合同，但是由于種種原因，彼此取消了合同，從而支付的違約金就不用繳納增值稅。