增值稅稅率表2025年最新

1、一般納稅人適用的稅率：

1.1、銷售或者進(jìn)口貨物（另有列舉的貨物除外）：13%

1.2、銷售勞務(wù)：13%

1.3、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)：13%

1.4、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)：9%

1.5、銷售不動(dòng)產(chǎn)：9%

1.6、建筑服務(wù)：9%

1.7、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)：9%

1.8、郵政服務(wù)：9%

1.9、基礎(chǔ)電信服務(wù)：9%

1.10、農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、食用鹽、食用植物油；自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品：9%

1.11、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物：9%

1.12、符合條件的經(jīng)營(yíng)租賃不動(dòng)產(chǎn)（土地使用權(quán)）：5%

1.13、轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增前取得的土地使用權(quán)：5%

1.14、房地產(chǎn)開發(fā)商銷售、出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目：5%

1.15、符合條件的小規(guī)模納稅人：3%

2、特定應(yīng)稅行為的稅率：

2.1、旅客運(yùn)輸服務(wù)：9%

2.2、貨物運(yùn)輸服務(wù)：13%

2.3、加工、修理修配勞務(wù)：13%

2.4、咨詢服務(wù)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢、合同能源管理、工程勘察勘探服務(wù)、廣告服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、會(huì)議展覽服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)：6%

2025最新稅收優(yōu)惠政策有哪些

1、小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。

2、增值稅稅率降低：自2025年4月1日起，增值稅一般納稅人稅率調(diào)整為13%、9%、6%和0%四檔。

3、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策：對(duì)于小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

4、六稅兩費(fèi)減半征收：對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶，按照稅額的50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

5、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高到75%，進(jìn)一步激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。

6、個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策：對(duì)個(gè)人取得工資、薪金所得，以及勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算個(gè)人所得稅，提高稅收負(fù)擔(dān)的公平性。

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