問：我公司是生產(chǎn)加工企業(yè)，給外包單位供曖，合同是2019年簽定，約定27/平方米（稅率16% ），今年外包單位提出降稅率開票收費(fèi)。公司回復(fù)27/平方米是當(dāng)?shù)卣o供熱企業(yè)的指導(dǎo)價，應(yīng)按27/平方米開票收費(fèi)。請問這合理嗎？
答：根據(jù)財稅2016第94號文件規(guī)定：一、自2016年1月1日至2018年供暖期結(jié)束，對供熱企業(yè)向居民個人(以下統(tǒng)稱居民)供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。按財稅2016第94號文件貴公司不屬于供熱企業(yè)，不能免征增值稅。市場監(jiān)督管理局下發(fā)政府供暖指導(dǎo)價不適用貴公司（文件對象指供熱企業(yè)）。因此非供熱企業(yè)為居民個人及企業(yè)提供供暖業(yè)務(wù)應(yīng)按《中華人民共和國增值稅暫行條例》中低稅率9% 第二條、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品執(zhí)行。
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