重要提醒：

今年免稅政策主要是小規(guī)模納稅人減免增值稅，而且小規(guī)模納稅人的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶減免力度最大

企業(yè)所得稅只有減稅優(yōu)惠政策并沒(méi)有免稅政策

個(gè)人所得稅也有新規(guī)

年底不到2個(gè)月了，稅收籌劃怎么做？你們有安排嗎？

下面我總結(jié)了增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅及其他稅費(fèi)的重要最新政策：

2023年稅收優(yōu)惠最新政策

一、增值稅：

1、自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目。

2、自2019年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。(郵政、電信、現(xiàn)代服務(wù)類(lèi)等)

3、自2019年10月1日至2023年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。

4、自2023年5月1日至2023年12月31日，對(duì)納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

二、企業(yè)所得稅：

1、小微企業(yè)100萬(wàn)利潤(rùn)以?xún)?nèi)，實(shí)際所得稅率2.5%。(延至2023.12.31)

2、小微企業(yè)100-300萬(wàn)之間，實(shí)際所得稅率5%。(2023.1.1-2024.12.31)

3、大于300萬(wàn)利潤(rùn)，不再享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，使用稅率25%。

4、科技型中小企業(yè)、制造業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除100%(原75%)

5、高新技術(shù)企業(yè)適用企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率15%

舉例：

三、個(gè)人所得稅：

1、個(gè)人全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，延至2023.12.31.

2、自2023年1月1日起，納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。(新增個(gè)人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除)

3、自2021年1月1日至2023年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

舉例：

四、其他稅費(fèi)優(yōu)惠：

1、一般納稅人小微企業(yè)六稅兩費(fèi)減半。

2、小規(guī)模納稅人六稅兩費(fèi)按稅額50%疊加享受減半，25%征收(2023.1.1-2023.12.31)

(六稅：城建稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城建土地使用稅、資源稅、耕地占用稅)

(兩費(fèi)：教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加)

3、一般納稅人月收入不足10萬(wàn)或小規(guī)模納稅人季收入不足30萬(wàn)的，免兩費(fèi)一金。

(兩費(fèi)一金：教育和地方教育附加，水利建設(shè)基金)