小規(guī)模和一般納稅人都是增值稅上的概念。小規(guī)模是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅增值稅納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過國務(wù)院國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。目前的標(biāo)準(zhǔn)是500萬，但符合特別規(guī)定的，雖超過標(biāo)準(zhǔn)，可以不認(rèn)定一般納稅人，比如不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)的單位。同樣，未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，也可以申請一般納稅人資格認(rèn)定：新開業(yè)納稅人符合有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所，能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，能夠根據(jù)合法、有效會計憑證進(jìn)行核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料等條件的，可以申請認(rèn)定為一般納稅人。所以一般納稅人其實有兩種，達(dá)標(biāo)的和新認(rèn)定的。
一、小規(guī)模納稅人和一般納稅人二者的區(qū)別
1、會計核算要求不一樣。
一般納稅人需要會計核算健全，小規(guī)模納稅人的會計核算要求低一些。一般納稅人會計核算不健全的，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
2、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一樣。
目前的標(biāo)準(zhǔn)是500萬，超過500萬元，需認(rèn)定為一般納稅人，除非稅法有特別規(guī)定。
特別規(guī)定就是超過標(biāo)準(zhǔn)的其他個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以不認(rèn)定一般納稅人。
3、稅率不一樣。
小規(guī)模納稅人適用征收率，包括3%和5%。一般納稅人適用稅率，包括6%、9%和13%，還有簡易計稅的3%、5%。（這里不考慮優(yōu)惠政策里的規(guī)定）
4、增值稅計稅方法不一樣。
一般納稅人有一般計稅和簡易計稅兩種方式，采用一般計稅時可以抵扣進(jìn)項稅額。小規(guī)模納稅人只有簡易計稅方法，所以小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項票。
5、申報方式不一樣。
一般納稅人按月申報，小規(guī)模納稅人可以按月或按季申報。
6、享受的稅收優(yōu)惠不一樣。
小規(guī)模納稅人享受的普惠性增值稅優(yōu)惠相對多一些，比如《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號)的免征和減計。
7、征收方式不一樣。
小規(guī)模納稅人存在核定征收、查賬征收方式，一般納稅人不能核定征收，只能查賬征收。
8、能否轉(zhuǎn)化不一樣。
小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，除非總局另有規(guī)定。
9、是否存在起征點不一樣。
小規(guī)模納稅人存在起征點，沒超起征點的不用繳納增值稅，一般納稅人沒有起征點的概念。
二、怎么選要根據(jù)企業(yè)的自身情況判斷。
舉幾個例子：
1、 進(jìn)項票比較多的，就要測算下小規(guī)模跟一般納稅人兩種情況下的稅負(fù)情況。
2、 公司營業(yè)后增值稅銷售額肯定超過認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，又不屬于可以免于認(rèn)定情形的，成立時就可以直接選擇一般納稅人。
3、 雖然小規(guī)模納稅人現(xiàn)在也可以開具增值稅專用發(fā)票，但對方只能按3%或者5%抵扣，如果主要客戶要求是稅點高的進(jìn)項票，那可能也是要選擇一般納稅人的。
4、 有些稅收政策對小規(guī)模和一般納稅人規(guī)定不同，比如出口退稅，如果公司是進(jìn)出口貿(mào)易的，就要比較下從而選擇更有利的形式。
沒有特殊需求的，一般建議先選小規(guī)模納稅人，畢竟小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)化為一般納稅人。
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注冊公司申請小規(guī)模納稅人還是一般納稅人
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