今天要說的是“稅率或征收率錯誤”的問題。我們一起來看看這個案例——

“上個月開了張增值稅普通發(fā)票，這個月發(fā)現(xiàn)稅率開錯了，我這沒票了，需要去領(lǐng)取，有影響嗎？還有就是對方是個學(xué)校，后天放假了，今天周五，我來不及去領(lǐng)票了，要兩個月以后才能換回來開錯的那張發(fā)票，下次再領(lǐng)票有影響嗎？”

稅率或征收率錯誤，主要出現(xiàn)在“營改增”后納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，具體表現(xiàn)為：

1、餐飲、住宿等“營改增”行業(yè)的小規(guī)模納稅人將稅率錯誤填寫成6%、11%、13%、17%或0稅率，正確的是選擇3%征收率；

2、農(nóng)資、種植、養(yǎng)殖、圖書、蔬菜、豬牛羊肉銷售等已進(jìn)行增值稅免稅備案的小規(guī)模納稅人將稅率錯誤填寫成3%，正確的應(yīng)該是選擇免稅貨物，發(fā)票上開具為*，未進(jìn)行備案的仍按照3%開具；

3、各行業(yè)小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)應(yīng)選擇5%征收率；

4、一般納稅人一般計稅稅率與簡易征收征收率易混淆開具，發(fā)票開具前應(yīng)準(zhǔn)確區(qū)分計稅項(xiàng)目，并按適用稅率或征收率開具。

現(xiàn)在“營改增”已經(jīng)進(jìn)行一年了，大家剛剛熟悉了這些稅率，誰知政策又有變化了！

從2017年7月1日起，增值稅稅率由五檔減至17%、11%、6%和0四檔，取消13%這一檔稅率；將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時，對農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變，避免因進(jìn)項(xiàng)抵扣減少而增加稅負(fù)。

這個政策已經(jīng)開始執(zhí)行，目前是初始階段，小伙伴們很有可能因?yàn)榱?xí)慣原因，開成原來的稅率，所以一定要注意！

那么增值稅專用發(fā)票稅率開錯了，又該如何處理呢？去年國家稅務(wù)總局曾經(jīng)出過一系列漫畫，申報姐把這些“壓箱底”翻出來，大家一起來看看——